我们公司顶账了一辆挖掘机，当时是有增值税专用发票的，现在想把这个挖掘机顶账给我们的供应商，我应该怎么操作啊

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-09-23 09:09

那我本次开具发票的金额会小于上次人家给我们开票的金额，而且已经计提折旧费用了，我的账务上跟税务上怎么处理啊

王雁鸣老师解答

2016-09-23 09:05

您好，顶账给贵公司的供应商，要再按贵公司与供应商所顶账金额，开具增值税专用发票。

王雁鸣老师解答

2016-09-23 09:20

您好，您的账务处理是用固定资产清理科目来操作
1、开具发票后，
借：应付账款-供应商名称
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税-销项税额
2、结转顶账固定资产
借：累计折旧
固定资产清理
贷：固定资产
3、结转固定资产清理
如果固定资产清理是借方余额
借：营业外支出
贷：固定资产清理
如果固定资产清理是贷方余额
借：固定资产清理
贷：营业外收入

税务处理就是开票的税与其他业务合并交纳。