张某为A企业的职员。2019年每月应发工资总额均为11000元,每月“三险一金”等专项扣除合计为1600元;与妻子育有一子,经协商子女教育费用由张某扣除,无其他减免收入及减免税额等情况。张某于2019年10月在B公司参加授课培训活动,取得该公司支付的税前一次性劳务报酬所得40000元,无其他减免及特色事项,B公司为扣缴义务人。根据上述案例,计算:1.A企业2019年为张某预扣预缴的个人所得税是多少?2.B公司为张某预扣预缴的个人所得税是多少?3.张某于2020年汇算清缴时应补缴或退回的个人所得税是多少?
开放的外套
于2020-12-17 16:07 发布 2688次浏览
- 送心意
朱小慧老师
职称: 注册会计师,初级会计师
2020-12-17 16:24
您好
A企业2019年为张某预扣预缴的个人所得税计算如下
(11000*12-1600*12-1000*12-5000*12)*10%-2520=1560元
B公司为张某预扣预缴的个人所得税
40000*(1-20%)*30%-2000=7600
张某于2020年汇算清缴时应退回的个人所得税
(11000*12+40000*(1-20%)0-1600*12-1000*12-5000*12)*0.1-2520=4760
1560+7600-4760=4400

知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。
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企业所得税汇算清缴减免所得税额的计算方式,一般采用减免法来计算,即:减免所得税额=减免税额×应纳税所得额的计算结果÷应纳税额的计算结果。减免税额可以根据企业的不同情况按照相关法律法规进行计算,如:鼓励投资减免税额、研发减免税额、降低税率减免税额等。应纳税所得额和应纳税额是按照企业所得税法的规定,按照计算税款的程序,计算出的合计值。通过上述计算方法,便可以得出企业所得税汇算清缴减免所得税额的计算结果。
2023-03-01 15:15:15

您好!是按应纳税人所得额乘以10%。以前是25%,现在15%优惠了10%
2018-05-17 17:34:59

你好,用实际利润乘以22.5%
2022-05-13 17:47:40

同学好,是应纳税所得额
2020-04-10 10:33:30

同学,你好,这个很正常 的,你减免的金额少呀。
2022-03-02 11:06:58
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