老师，你好。软件开发企业，为客户定制开发一款软件，假如收入是15万元。开发周期是2个月。请问，这两个月中，如何在做收入分录的时候，将研发人员及非研分人员的薪酬，归集到主营业务成本中去？如何分配和写分录？特别是计提工资的时候是不是就要分开管理费用-人员工资，研发支出-费用化支出-工资，研发支出-资本化支出-工资。如何体现？

跨界小白 追问

2020-12-17 15:09

老师，在确定收入后的，结转成本时：借主营业务成本，贷什么科目，如果成本就是人力的情况下

朴老师 解答

2020-12-17 15:18

贷研发支出-费用化支出-工资就行了

跨界小白 追问

2020-12-17 15:41

谢谢老师解释，意思是只把研发人员这部分工资纳入成本，那其他辅助部门的不考虑。那老师，如果开发维持了两个月，我是不是要贷两个月的开发总工资。不是月底将本月的研发支出-费用化转管理费了吗，那在第二个月结转成本的时候，贷方的研发支出-费用化填哪个数据呢？

朴老师 解答

2020-12-17 15:55

对的，都计提就行了
按照应发数计提

跨界小白 追问

2020-12-17 16:04

不是很懂。1月计提的时候：借：管理费用-人员工资1000 ；研发支出-费用化支出2000  贷：应付职工薪酬 3000  。等月底我都把研发支出全部转入管理费用了。这个科目就平了，是不是不能成为后期成本了。2月的时候继续一笔计提。第二个月我有收入的时候结转成本时：借：主营业务成本 2000 or 4000？ 贷：研发支出-费用化支出2000 or 4000？

朴老师 解答

2020-12-17 16:08

一个月两千，两个月就是四千

跨界小白 追问

2020-12-17 16:11

但是上个月的不是已经将研发支出-费用化结转到管理费用了吗，这个科目都平了。如果再贷方4000，不是不平衡吗

朴老师 解答

2020-12-17 16:21

冲了之前的计提，不冲就是两千

跨界小白 追问

2020-12-17 16:27

老师，你果然是惜字如今，我感觉快要明白了，能否稍微口语化点，我还没到那个层次，新手来的

朴老师 解答

2020-12-17 16:30

意思就是如果不冲减之前的借管理费用2000贷研发支出
就直接做
借主营业务成本2000
贷研发支出费用化支出2000

朴老师 解答

2020-12-17 16:31

如果冲减了之前的借管理费用2000贷研发支出
那就是
借主营业务成本4000
贷研发支出费用化支出4000

跨界小白 追问

2020-12-17 16:42

冲减的意思是已经将研发支出转到了管理费用的意思吗？ 冲不冲减取决于什么？

朴老师 解答

2020-12-17 16:44

看你管理费用结转没有，管理费用结转了损益就直接用两千

跨界小白 追问

2020-12-17 16:57

我大致明白了，十分感谢老师耐心解答。计提了2000的研发支出，如果用于结转成本了1000，则月末就结转管理费用为余下的研发费用1000。如果用完了，就不需要结转管理费用了，是这么理解吗

朴老师 解答

2020-12-17 17:05

对的，可以这么理解的