老师，我们是建筑公司，收到工程款是不是后面要交个人所得税啊

? 追问

2020-12-15 15:59

不需要交个人所得税吗

庄老师 解答

2020-12-15 16:01

你好，是公司要缴交个人所得税，

? 追问

2020-12-15 16:04

是按什么为计税依据，是收到的工程款为依据呢还是这个工程所剩的利润为计税依据

庄老师 解答

2020-12-15 16:04

这个工程所剩的利润为计税依据收企业所得税，

? 追问

2020-12-15 16:35

老师，我说的是个人所得税计税依据是什么

庄老师 解答

2020-12-15 16:38

个人所得税计税依据是个人工资作为依据，

? 追问

2020-12-15 16:42

老师，你没能明白我的意思，我们现在想算这个工程结束后的利润要从基本户转给老板，老板要交多少个人所得税

庄老师 解答

2020-12-15 16:43

你好，这个是个人要分配利润，税率是20%

? 追问

2020-12-15 16:51

那这个个人所得税就是工程上所赚的利润为计税依据是吧，因为要把这个钱转给老板

庄老师 解答

2020-12-15 16:52

你好，这个等到实际分配给股东时才缴交，

? 追问

2020-12-15 17:28

老师，我们公司是做工程挂靠的，工程结束了，我们被挂靠方应当向挂靠方收取什么税费

庄老师 解答

2020-12-15 17:55

建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是:
(1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体.
(2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部.
建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下:
1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时:
借:银行存款
2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下:
借:银行存款
贷:预收账款[收到业主预付款/(1+9%)]
应交税费-------应交增值税(销项税)
[收到业主预付款/(1+9%)×9%]
别人项目挂靠我单位如何进行账务处理?
对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，
一类是个人挂靠有资质的施工企业.
另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的.
【案例分析】
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。
资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目.
一、被挂靠方账务处理
（1）确认工程结算开票，
借应收账款――甲方200，
贷内部往来――挂靠方200/（1+9%）＝183.49，
应交税费――应交增值税（销）16.51
（2）收到甲方拨款:
借:银行存款200
贷:应收帐款――甲方 200
（3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6，
贷，其他业务收入6
应交税费――应交增值税（销项税额）
－管理服务费6/（1+6%）
 
（4）拨付挂靠单位工程款时:
借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49
贷:银行存款 177.49
一、  挂靠方收到款项，
借银行存款177.49，
贷工程结算――项目177.49
 
二、挂靠方业务:
(1)材料发票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
贷:内部往来－项目100
(2)提供工资表
借:工程施工—合同成本（人工费）40
贷:内部往来－项目40
同时:借:应付职工薪酬――人工费40，
     贷: 应付职工薪酬――人工费40
（3）管理费用结算表10
借管理费用10，
贷内部往来――项目10
三、确认收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主营业务成本160，
贷主营业务收入177.49
（2）完工后工程结算和工程施工对冲，
借工程结算177.49
贷工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供税票（要用被挂靠方的名字）:
(1)提供缴交增值税，100*13%＝13，
借应交税费－应交增值税（进）13，
贷内部往来――项目13
（2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51
借应交税费――未交增值税3.51，
贷内部往来—项目3.51
（3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42
借:应交税费――附加税0.42万元
贷:内部往来――项目 0.42万
（4）结算工程，
计算所得税
利润＝收入—成本费用—税金
＝177.49-140-10-0.42＝27.07
缴所得税＝27.07*25%＝6.75
借应交税费――应交所得税6.75，
贷内部往来――项目6.75
内部往来贷方＝100+40+13+3.51+0.42+6.75＝163. 68
（5）支付工程材料人工费用
借内部往来――项目163.68
贷银行存款163.68