老师您好，营改增之后，不太明白一个说法，就是说先报税，后申报，是什么意思，我每个月都是先网上申报增值税，再插金税盘清卡，请问，是这样吗，可是看到一个关于金税三期的文件，却说是，先插金税盘，点击抄税，再纳税申报，我有点搞不明白，希望老师能帮我解答到底怎么回事，

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-09-21 10:19

示例：（当前月7月）
  1.锁死日期为：次月中、下旬某日; （如上图）锁死日期：2015年8月18日
  2.报税资料为：“无”; （如上图）报税资料为”无“
  3.上次报税日期为:当前月1日00时00分;（如上图）上次报税日期为2015年7月1日00时00分
  4.抄税起始日期为:次月1日;（如上图）抄税起始日期为2015年08月01日
  同时满足以上条件则可以确认本月报税、清卡成功。
  特别提醒：
  1、办税厅抄报常规情况下请勿点击操作；
  2、报税和清卡都必须在每月报税期（一般是1-15日）内完成，否则无法开票。

老师，我使用的是金税盘，没有您说的金税卡跟IC卡，

晓海老师解答

2016-09-21 09:35

1、先抄税，即交纳增值税的一般纳税人使用的是防伪税控开票系统开具发票，防伪开票系统需要金税卡和IC卡。平时的数据是储存在金税卡上的，然后每月1日后需要在开票系统中点击抄税将上月开具的发票电子信息从金税卡上复制到IC卡上，然后再通过IC卡将信息报到国税局。
2、再报税，即将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
当然，目前1和2全部可以通过网络操作。
3、次月再申报，按税务机关规定的报表将企业全月增值税收入、销项税额、进项税额、应纳税额计算填报好，报送税局并缴纳税款。
以上就是先报税后申报的实务操作。

晓海老师解答

2016-09-21 12:16

你好！顺序是一样的，只是工具不一样