企业先开销售发票，后发货，会计分录

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-12-14 09:44

一、发票开具当月需要做的会计分录是：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

奔跑的蜗牛追问

2020-12-14 09:46

还没有发货，实际此货还没有生产，如何结转主营业务成本啊？不知道成本是多少啊

江老师解答

2020-12-14 09:50

一、你这个提前开具发票，按税务的说法就是达到收入确认的条件，你说的这样的情况，必须开具发票的当月确认收入，不然无法报税。
二、至于你说的结转成本，只能暂估成本进行结转销售成本，后期根据实际生产情况再调账处理。做收入时，不能不结转对应的成本。

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