我们是建筑业一般纳税人，请问老师，以完工百分比入账，我们按比例结转了成本，那么收入呢？两种情况，我们开发票多过比例结转的收入，还有一种，实收低于比例结转收入，要怎么分别做分录呢

爱可乐啊 追问

2020-12-12 14:18

谢谢，那么请问我们按百分比确认收入和成夲时，分录如何做

爱可乐啊 追问

2020-12-12 15:23

请问老师，工程结算，工程施工，工程施工—合同成本，工程施工—合同毛利 这几个科目具体怎么用，请用分录说明，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-12-12 15:39

工程结算，就是你开票的时候，按照上面的分录处理。

陈诗晗老师 解答

2020-12-12 15:40

收票据
借，工程施工～合同成本
应交税费～增值税
贷，应付账款

爱可乐啊 追问

2020-12-12 15:41

然后结转时的分录呢

陈诗晗老师 解答

2020-12-12 15:44

你是说完工的结转分录吗？如果说月末的话，就是我上面给你的呀，收入成本的这个结算处理。
完工
借，工程结算
贷，工程施工～合同成本
工程施工～合同毛利

爱可乐啊 追问

2020-12-12 16:16

老师，完整分录是不是这样的，所有的成本先结转进工程施工—合同成本，所有收入结转进工程结算，根据百分比法确认收入成本 ，   作分录：借 工程结算  贷 工程施工  工程施工-合同毛利  结转 作分录  借：主营业务成本      工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

陈诗晗老师 解答

2020-12-12 16:21

对的对的，分录处理没有问题。