第12项贷款损失准备是税前计提的吗？

清爽的柜子 追问

2020-12-08 14:14

当年12月计提时借:资产损失准备贷:资产减值损失，结转时借:资产减值损失贷本年利润今年要核销呆帐借:应付账款贷:资产损失准备对吧？

小智老师 解答

2020-12-08 14:16

您好，不是的，应收账款坏账核销分录是这样的：
借：坏账准备
  贷：应收账款

清爽的柜子 追问

2020-12-08 14:22

借:贷款损失准备贷:应收账款对吗？老师

清爽的柜子 追问

2020-12-08 14:27

那我明年汇算清缴的时侯调增还是季报时调增？

小智老师 解答

2020-12-08 14:27

您好，之前没细看，您计提分录做反了，应该是：
借：资产减值损失
 贷：贷款损失准备
核销分录是您这样做。

清爽的柜子 追问

2020-12-08 14:37

当年12月计提时  借:资产减值损失   贷:贷款损失准备，   结转时借：本年利润   贷：资产减值损失                                                                 今年要核销呆帐借：贷款产损失准备   贷:应收账款对吧？

小智老师 解答

2020-12-08 14:42

您好，是的，您的处理非常正确。

清爽的柜子 追问

2020-12-08 14:55

那我明年汇算清缴的时侯调增还是明年1月季报时调增？

小智老师 解答

2020-12-08 14:59

您好，所得税是季度预缴，年度汇算清缴，可以季度做，也可应年度做，一般更多的时候是年度的时候调整。

清爽的柜子 追问

2020-12-08 15:33

贷款损失准备是计提的时候交所得税还是核销的时侯交呢？

小智老师 解答

2020-12-08 15:41

您好，这个准备就是该项资产的备抵科目，计提和核销不用交所得税。是您在计算所得税的时候，把信用减值损失的部分调增应纳税所得额。

清爽的柜子 追问

2020-12-08 15:51

如果计提的这部分现在用来核销呆帐，那核销呆帐的这部分还需要交税吗？

清爽的柜子 追问

2020-12-08 15:54

如果计提的这部分贷款损失准备金现在用来核销呆帐，那核销呆帐的这部分还需要交税吗？

小智老师 解答

2020-12-08 16:02

您好，要纳税调整的，要交税的。核销就是把坏账准备确认了，对应的资产减值损失已经计入了利润表，所以要调增。您如果是坏账转回的话，分录是借：贷款损失准备，贷：资产减值损失 ，这样资产减值损失就冲回了，才不用纳税调整。

清爽的柜子 追问

2020-12-08 17:24

从我想查看当年计提时是否已经交过所得税了应该从哪去查？从我上面提供的计提和结转分录能看出当年是否已经交过所得税了吗？

小智老师 解答

2020-12-08 17:34

您好，看不出，所得税的纳税调整，账务上不会有过程记录，只会记录对计提和缴纳所得税额的处理。