保洁公司十二月份一次性收半年的保洁费36000（6000元每月）并开发票，如何确认收入？是按发票开具额一次性计，还是按服务月份计，如何做分录。多谢

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:16

按月计算收入，借：预收账款
贷：主营业务收入

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:17

您好，看合同，一次性计算增值税，谢谢！

Ljmm 追问

2020-12-07 22:20

一次性计算增值税，能理解按全票额计收入吗？

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:23

您好，您的理解出现了偏差。
应该是：一次性计增值税，但是收入要按月去分摊。

Ljmm 追问

2020-12-07 22:26

保洁公司没有进项抵扣，增值税按销售额计算，也可以一次性计收入吧？

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:27

您开发票，就需要做应交税费—销项税额

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:28

这个税费不能计入收入中，谢谢！

Ljmm 追问

2020-12-07 22:31

计提销项税额，分录如何做

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:33

您好，收到款项：借：银行存款36000
贷：预收账款（36000—36000/1.05*0.05）/6*5
应交税费36000/1.05*0.05
主营业务收入（36000—36000/1.05*0.05）/6
没有计提销项这一说法

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:34

您好，收到款项：借：银行存款36000
贷：预收账款（36000—36000/1.03*0.03）/6*5
应交税费36000/1.03*0.03
主营业务收入（36000—36000/1.03*0.03）/6
没有计提销项这一说法

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:34

小规模纳税人3%（不考虑今年疫情因素，考虑的话，增值税1%）

Ljmm 追问

2020-12-07 22:35

开票了，当月计提增值税，会计分录如何做

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:36

借：银行存款36000
贷：预收账款（36000—36000/1.03*0.03）/6*5
应交税费36000/1.03*0.03
主营业务收入（36000—36000/1.03*0.03）/6
没有计提销项这一说法

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:36

开票了，当月的分录就是这样做的。谢谢

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:37

开票了，增值税就已经产生了

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:46

增值税是不计提的，增值税是价外税，在确认收入的时候就要做分录

思顿乔老师 解答

2020-12-07 22:46

您好，请问同学还有其他的需要我帮忙解答的么？