老师，能帮我把这个题目的计提分录写一下吗？书上多接多贷有点看不懂

晓海老师

职称：会计中级职称

2016-09-12 16:54

工人计件工资60000元，管理人员工资10000元，销售部门工资20000元，共计90000元，有20个员工，需纳税社保费600元一人，其单位400元，个人200元，超过个税起征点3500的有5人，共缴纳个税225，员工津贴1000元，扣回员工部分伙食费1200元。麻烦老师帮我吧这个题目的计提分录，和发放分录分笔写出来，谢谢

晓海老师解答

2016-09-12 16:47

你好啊，图片儿看不太清楚，能大体的复述一下吗？谢谢，

晓海老师解答

2016-09-12 22:32

先计提工资
工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
借：管理费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
然后发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款等（实际发的工资）
其他应付款——社保（扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
应交税费——个人所得税（扣除个税部分）
然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
借：管理费用——社保（社保和公积金）
贷：应付职工薪酬——社保（含公积金）
然后缴纳社保和公积金的时候
借：应付职工薪酬——社保
其他应付款——社保
贷：银行存款等