老师，请问人力资源外包服务的财务处理。比如收到某公司100万的代工资，但是1万的服务费要等开票后才付，应该怎样记账

优雅的墨镜 追问

2016-09-11 01:22

因为客户每个月有几笔工资要代发，最后月尾才结算，我们的合同是每笔结算。如果马上开票又面临月尾发票不够用，因为只能10w一张票

王雁鸣老师 解答

2016-09-11 01:06

您好，人力资源外包服务的财务处理。比如收到某公司100万的代工资，如下处理：
借：银行存款100万元
贷：其他应付款-代发工资-XX公司100万元。
但是1万的服务费要等开票后才付，应该这样记账：
开出发票时：
借：应收账款-XX公司1万元
代：营业收入1/（1+增值税率）万元
       应交税费-应交增值税-销项税1*增值税率/（1+增值税率）万元

王雁鸣老师 解答

2016-09-11 01:17

您好，实际操作中一般是按开票后确认收入，但是如果您想早点确认收入，即按照约定在他给100万元的时候就确认收入，用合同复印件作为附件确认收入也可以，分录按前面回答处理，实操中您在他给100的时候开了发票不就行啦。

王雁鸣老师 解答

2016-09-11 01:26

您好，那您可以先用合同复印件作为确认收入的资料也可以，月底再开票也行。