一、我公司是15年11月注册成立的互联网有限公司，注册资本1万元，两位股东潘和郭，其中潘出资5100元，郭出资4900元，均为实缴。二、今年7月份，我公司新增加了5位股东，去交易所做了股权变更，8月公司又变更为了非上市股份有限公司，但注册资本仍然保持1万元没变。变更后的实收资本占比为潘4737元、郭4600元、蔡300元、王大124元、陈114元、崔104元、王小21元。三、但蔡、王大、陈、崔、王小五人实际出资额分别人：0元、120万、110万、100万、20万。根据他们的出资额，公司同比赠送相应

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2016-09-10 13:28

三、但蔡、王大、陈、崔、王小五人实际出资额分别人：0元、120万、110万、100万、20万。根据他们的出资额，公司同比赠送相应金额给他们，公司估值1.93亿，则他们各自所占股份比例=出资额*2/1.93亿（蔡为特例，没出资，公司赠送3%的股份给他）。以陈为例，他所占股份比例=110万*2/1.93亿=0.0114，则他占的实收资本为0.0114*1万=114元，该股份由潘转让给他，他支付了114元股权转让款给潘。

以上是对情况的描述，我在做账时，将新增5位股东出资的全部金额，都放到资本公积——资本溢价中了。请问这样处理是否正确呢？若不正确，请老师指导详细的正确处理方法，谢谢（附加问题：输入问题时的字数有限制吗？我在提交前能年到我输入的全部文字，但现在只能看到前面一部分，后面的问题部分都没显示出来）

徐嘉齐追问

2016-09-10 14:26

好的，是按第1种情况处理的，去交易所做股权转让后，我让新增的5位股东各自转了相应金额的股权转让款给原来的两位股东，并在转账时在备注了“股权转让款”。有关问题：还是以陈为例，我在收到陈打到公司账户上的110万投资款时（此时还没有做股权转让），开了收据并盖财务章，然后写了一份收款证明并盖公章（一式两份）。记账凭证为：摘要“借陈树虎投资款”，借——银行存款110万，贷其他应付款110万，并将收据和收款证明做为凭证的附件粘在后面。因为老板说投资款与股东协商了不还，所以在做了股权转让后，又做了一张记账凭证：摘要“收陈树虎投资款”，借其他应付款110万，贷其他应付款110万，并将股权转让协议做为附件粘在凭证后面。以上处理正确吗，若不正确，正确的处理是什么样的（包含分录、附在记账凭证后面的单据，单据的内容）？附件图片中的收款证明哪一个是正确的（有一个用了字眼借，有一个直接是收），若两张都不正确，正确的应该怎么写？

王雁鸣老师解答

2016-09-10 13:24

您好，那您的问题是什么呢？

王雁鸣老师解答

2016-09-10 13:56

您好，先回答字数限制问题，有限制，不能超过500字。
关于您说的5位股东出资的全部金额，都放到资本公积——资本溢价中了，这个问题，根据您的描述，分以下情况处理。
1、以陈为例，如果他在账外又支付的114元给潘，那您的处理是正确的。
2、以陈为例，如果需要从110万元中支付114元给潘，则你的处理是不正确的，即资本公积应该减少114元，其他应付款增加给潘的114元。

王雁鸣老师解答

2016-09-10 14:42

您好，开收据后分录处理正确，股权转让后分录正确，收款证明是没“借”字的正确。