老师，小规模纳税人建筑公司做了一个月开了72万的普通发票去乡镇结算，乡镇按92%拨了662400元到公账上，工程施工-合同成本-间接费用是39346.64元，工程施工-合同成本-直接费用是276710.69元，这边怎么确认主营业务收入，又怎么结转主营业务成本，相关分录怎么写？

小敏 追问

2020-11-26 11:17

那我开出了72万的发票怎么入账？你这没涉及到工程结算这个科目吗？

陈诗晗老师 解答

2020-11-26 11:23

借，应收账款  72
贷，工程结算和 销项  72万

小敏 追问

2020-11-26 16:49

工程结算是什么类的科目，我的会计制度里没这个一级科目

陈诗晗老师 解答

2020-11-26 17:05

资产类，这是一个一级科目，建筑业专用