老师，你好，有实操题。所得税不是季度计提了吗？为什么年末还要计提年度的所得税? 2019年12月31日，深圳快学科技有限公司2019年度按小企业会计准则计算的税前会计利润为183万元，所得税税率为25％，深圳快学科技有限公司全年营业收入500万元，发生业务招待费10万元，假定全年除上述条件外无其他调整事项，请编深圳快学科技有限公司计提所得税分录。

柒柒💫 追问

2020-11-24 17:44

老师这个实操答案是借：所得税费用476250 贷：应交税费-应交企业所得税476250，可是前面3个季度都预提了呀，也是一样的分录，这里再这样来一下，不重复计税了？

陈诗晗老师 解答

2020-11-24 17:45

这里是季度预提
借，所得税费用
贷，应交所得税
年度汇算时，是有差额部分调整

柒柒💫 追问

2020-11-24 17:49

老师，我就是不懂啊，一年4个季度，每次季度末计提时都是借：所得税费用，贷：应交所得税，然后所得税费用结转至本年利润。然后次月预缴时借：应交所得税，贷银行存款。每个季度都计提也预缴了，这个业务到底是为什么啊，还是觉得重复了啊？要不老师你把分录讲一讲吧，我诗在不能理解。

陈诗晗老师 解答

2020-11-24 17:54

这样子的就是正常，每一个季度计提的分录，就是我上面给你的这个分录，你这里如果之前每季度计提了，那么你这里年末就不会用这个计提的分录

柒柒💫 追问

2020-11-24 17:59

哦哦，老师我确认一下，问题1，正常就是每个季度预提，次月预缴，然后年度汇算清缴对吧？问题2，这个计提年度所得税额的实操题，是预设前面都没有预提的情况下产生的，所以才在年末进行一次性计提，对吗？问题3，实操中不可能季度不计提的对吗？按问题2这样操作，得交罚款滞纳金了吧？

柒柒💫 追问

2020-11-24 18:49

老师，下班了？

陈诗晗老师 解答

2020-11-24 18:50

1，是的
2，对的
3，实际工作中季度计提，年度汇算，