老师，以前的老项目，前面开了一张收入发票，这次来了74624元工程款，没有成本发票，公司直接把工程款转给那个项目老板了！请问该如何账务处理？有哪些风险？

天真 无鞋 追问

2020-11-24 14:17

这个项目不是公司自营项目，来了工程款，那个直接负责那个项目的会计就把这笔款项制单，走流程后就给那个项目老板了，现在我不知道如何账务处理？

江老师 解答

2020-11-24 14:18

如果不是公司的项目，这个公司就不用账务处理，也不用过公司的账

天真 无鞋 追问

2020-11-24 14:23

是公司的项目，是g靠的项目

江老师 解答

2020-11-24 14:27

挂靠的项目，需要成本发票，列支成本付款处理

天真 无鞋 追问

2020-11-24 14:31

问题是公司的那个项目会计在没有成本的情况下就直接转给那个项目负责人了，我跟那个会计也说了要成本发票，她说因为是老项目对方也不给开具成本发票了，我是录制凭证的，我不知道怎么账务处理？

江老师 解答

2020-11-24 14:33

那只能这样没有成本，有收入，录制凭证，企业多交企业所得税了。

天真 无鞋 追问

2020-11-24 14:35

请问会计分录怎么写？

江老师 解答

2020-11-24 14:39

就是只做收入，没有成本的分录

天真 无鞋 追问

2020-11-24 14:41

那转给那个项目负责人是直接，借，其他应付款，张三，贷，银行存款吗？以前账面上还暂估了成本

江老师 解答

2020-11-24 14:43

暂估的成本，没有发票的成本，做了账务处理，也是属于调增应纳税所得的事项，补交企业所得税

天真 无鞋 追问

2020-11-24 14:51

请老师直接帮我写下会计分录好吗？谢谢

江老师 解答

2020-11-24 14:54

你想写什么分录呢，没有发票的费用支出，写了分录，在企业所得税汇算清缴时，也是不认的费用成本支出，要交企业所得税的。

天真 无鞋 追问

2020-11-24 15:00

但是业务已经发生了，银行发生了一笔交易，工程款已经直接转给项目负责人了，难道不做账吗？

江老师 解答

2020-11-24 15:05

借：工程施工——合同成本——直接人工
贷：银行存款