我们公司的营业范围还比较广，目前承接是园林绿化，市政以及土方工程，园林绿化没有什么问题，就是土方，我们是先收购土方然后再销售出去，土方收购时是对方给我们开运输票，销售是开销售建筑用砂、土，请问怎么做账？

小鱼儿 追问

2020-11-23 16:19

我们主营业务成本是通过合同成本结转的，是要计入合同成本下的机械费？

小智老师 解答

2020-11-23 16:23

您好，那您先计入合同成本-运输费，之后再结转。

小鱼儿 追问

2020-11-23 16:25

这是销售发票？另外还有就是我们是不是开出发票直接确认收入，和老师讲的工程结算有没有什么关系？

小智老师 解答

2020-11-23 16:32

您好，
1、一般而言，开了发票就要确认收入和销项
2、工程结算适用于按工程进度确认成本收入的项目，成本收入的差额计入工程施工-合同毛利，实际发成的成本计入工程施工，最后工程施工-合同毛利和工程施工转入工程结算，与甲方进行结算。

小鱼儿 追问

2020-11-23 16:43

那什么时候确认收入

小智老师 解答

2020-11-23 16:49

您好，按工程进度确认成本和收入。

小鱼儿 追问

2020-11-23 17:08

没搞清楚主营业务收入与工程结算的关系

小智老师 解答

2020-11-23 17:14

您好，主营业务收入是按工程进度确认的，工程结算是按实际的工程施工成本与甲方结算的，我把分录给您列一下：
1、实际发生成本时候：
借:工程施工
  贷:应付职工薪酬、银行存款、累计折旧等科目
2、每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录如下:
借:主营业务成本

    工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入
3、工程完工决算以后
借:工程结算
  贷:工程施工--合同成本
      工程施工--合同毛利