建筑行业，B公司8月签订一个劳务分包合同总款100万，当月开3%建筑服务劳务发票50万给发包方A公司，9月B公司的带工头去税局代开普票给B公司80万，求B公司的8月和9月的会计分录！谢谢

小智老师 解答

2020-11-23 14:41

您好，
1、
借：应收账款  50
  贷：主营业务收入  50/（1+3%）
         应交税费-应交增值税-销项税额  50/（1+3%）*3%
2、借：主营业务成本  80
       贷：应该职工薪酬   80
  

zhihuiziz 追问

2020-11-23 14:49

老师您好：如果贷方是应付工资，下个月包工头去税局代开普票80这个分录怎么做？

小智老师 解答

2020-11-23 14:54

您好，细想一下，应该是包工头为贵司提供劳务并开具发票，不应该计入应付职工薪酬，计入应付账款吧，下个月收到发票并支付时候：
借：应付账款
  贷：银行存款

zhihuiziz 追问

2020-11-23 15:13

老师这个发票8月没到，我预提成本没发票提什么科目？9月收到发票借什么成本还是直接借应付账款，发票当做附近付在凭证后面对吗？

小智老师 解答

2020-11-23 15:37

您好，
1、8月按收入50确认40万的成本
2、9月再确认40万的产本，发票复印一份贴到8月

zhihuiziz 追问

2020-11-23 15:43

好的非常感谢老师。我还想问一下啊，一般我们收到发票都是做借管理费用或成本，这个发票收到的是不是应该做，借：工程施工-人工成本啊，贷：应付账款，。再过度到，借：主营业务成本，贷：工程施工-人工成本。？这样对吗老师？

小智老师 解答

2020-11-23 15:49

您好，
1、一般而言，收入和成本是根据完工进度确认的，然后中间的差额计入工程施工-合同毛利
2、实际发成的产本，计入工程施工-人工成本
3、最后工程施工-人工成本和工程施工-合同毛利都通过工程结算平掉

zhihuiziz 追问

2020-11-23 16:11

哦哦，那我这种清包工的就自接做，开票：借：应收账款100万，贷主营业务收入---应交税费-增值税-销项，成本就：借主营业务成本90万，贷：应付账款或银行90万？老师我这么理解你看对吗？

小智老师 解答

2020-11-23 16:18

您好，您的理解是可行的。

zhihuiziz 追问

2020-11-23 16:22

谢谢老师耐心指导！