农民专业合作社，它法定代表人挂在这个农民专业合作社购买社保，然后有做这个法定代表人的工资薪酬申报，但是扣社保的钱是法定代表人自己用现金支付的。怎么入账呢？

来来老师 解答

2020-11-21 17:35

计提工资、社保时，
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资 ，  生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金 ，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，
贷：应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分）；
发放工资时，
借：应付职工薪酬-工资，
贷：银行存款，其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），应交税费—应交个人所得税；
缴纳社保和申报个税，
借：应交税费-应交个人所得税，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），其他应付款-社保（个人承担部分）；
贷：银行存款。
因为社保部分是员工自己付的，那就是支付给人家发工资时候发给人家现金部分。

来来老师 解答

2020-11-21 17:37

补充一下收到款时候用其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分）
发工资时候他那可以不用其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分）

来来老师 解答

2020-11-21 17:37

补充是只是针对这个个人一个人的

禾苗 追问

2020-11-21 17:41

老师，合作社没有收到钱呀，只代替挂名帮法人买社保，社保的钱全部是由法人自己出的

来来老师 解答

2020-11-21 17:49

你工资也没给他发的话，就不用过账了
但是就是有一定检查风险，主要看当地劳动检查部门说不说工资和社保挂靠的问题，实务中还是很多这样的，但严格说是不开挂靠，主要看当地的检查口径

禾苗 追问

2020-11-21 17:50

有做工资表，有做申报工资，1000块

来来老师 解答

2020-11-21 17:55

建议啊 咱们肯定是账实不符了 咱们所得税是免税的吧，相对风险还好一些
你之后一种做发放，但是按法人不要的情况转营业外收入；
二是以后社保是社保，工资是0，
您可以参考下
要是继续计提做发放，就好现金或银行和实际不符
这个要看咱们自己选择。

禾苗 追问

2020-11-22 09:57

这个账的利润都是做了亏损，所以没交所得税，之前的社保我也一直从4月开始做，是公司交一点，个人交一点，但是，就是账上没有现金付社保，又不是用银行账支付的，所以就一直用成员往来这个科目支付 社保，但是这样子一直交下去，成员往来这个科目就挂的金额越来越多了

来来老师 解答

2020-11-22 10:53

对，因为你这边会虚的，也怕不是你拿走，所以就会钱越来越多，嗯，然后你看情况就是我上面说的那种情况，或者你走下资金往来

来来老师 解答

2020-11-22 10:53

语音输入有误，是不支付，不是怕拿走

禾苗 追问

2020-11-22 11:37

那我之前都按公司交，个人又交的分录做了，现在全部都把成员往来-社保部分个人 转到营业外收入吗

来来老师 解答

2020-11-22 11:53

如果担心税局说费用多记转入营业外收入相对好一些

禾苗 追问

2020-11-22 12:07

好的，谢谢老师

禾苗 追问

2020-11-22 16:14

老师，支付社保时   借：管理费用-社保单位部分    成员往来-社保个人部分    贷：成员往来-法人    
         支付工资时    借：应付工资    贷：成员往来-社保个人部分   成员往来-法人      这样子，成员往来-社保个人部分平了。怎么转到营业外收入？