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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2020-11-20 20:26

一、这个看具体的合同了，有些合同还没有施工，就会存在预付工程款的现象，就是开具发票拿预付工程款，此时，没有施工时，但开具了预付账款的发票，也是需要按发票进行确认收入处理，同时结转工程施工的成本。
二、另外有些合同是按工程结算单，按月开具发票，按月结算款项，但存在一定的工程质量保证金的款项未付的现象，只能按结算单做收入，开具发票。
三、至于是否按时进行工程结算，这个是看甲方公司的资金情况了。

价值观 追问

2020-11-20 20:29

第一点，预收款，有预收款是预缴增值税。不算收入呀。 更不用结转成本

价值观 追问

2020-11-20 20:32

第二质量保证金也是最后一笔开票金额少了质保金部分，但是我想问的是中间阶段工程结算 和收入发票是一致 也就是一般企业是不是按结算单付款开票，还是一般企业付款小于结算单

江老师 解答

2020-11-20 20:33

一、预收款，需要按预收款预缴增值税。
二、假定甲方要求没有开工时，就是要求乙方开具发票后，才预付第一笔工程款呢，开具发票后，肯定是需要确认收入，结转成本。你不可能说开具销售发票后，不申报增值税申报表附表一（销售明细表），不然金税三期系统开具发票的数据比对不符，无法完成申报。

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相关问题讨论
一、这个看具体的合同了，有些合同还没有施工，就会存在预付工程款的现象，就是开具发票拿预付工程款，此时，没有施工时，但开具了预付账款的发票，也是需要按发票进行确认收入处理，同时结转工程施工的成本。 二、另外有些合同是按工程结算单，按月开具发票，按月结算款项，但存在一定的工程质量保证金的款项未付的现象，只能按结算单做收入，开具发票。 三、至于是否按时进行工程结算，这个是看甲方公司的资金情况了。
2020-11-20 20:26:39
按企业收入准则核算的话，也是需要工程结算、工程施工核算的。
2020-11-20 20:45:29
成本核算：可以按收入倒挤成本。按预计成本占收入的比例来计算成本金额，进行账务处理，借 “主营业务成本”，贷 “工程施工 - 合同成本”。 完工对冲：工程完工时，将 “工程施工 - 合同成本” 和 “工程施工 - 合同毛利”（如果有）余额与 “主营业务收入” 对冲，通过相应的借、贷科目结转，使工程施工相关科目余额为零
2024-12-23 10:08:38
你好 有虚开发票风险 
2021-09-16 10:54:56
需要看你客户那边可以不，一般是可以的，这个
2020-06-30 13:01:28
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