我们厂有800万的固定资产没入账，因为没票，怎么处理

王琳 追问

2020-11-20 14:42

怎么调增

邹老师 解答

2020-11-20 14:43

你好，把计提的固定资产折旧，全额做纳税调增应纳税所得额处理。

邹老师 解答

2020-11-20 14:44

比如利润10万，无票固定资产折旧2万，那调增之后应纳税所得额就是12万。

王琳 追问

2020-11-20 14:44

是生产机器，折旧应该记在制造费用吧

邹老师 解答

2020-11-20 14:45

你好，是的，是这样的

王琳 追问

2020-11-20 14:46

计入产品成本

邹老师 解答

2020-11-20 14:47

你好，计入产品成本，如果这个产品销售结转到了成本，就需要做纳税调增处理的

王琳 追问

2020-11-20 14:49

汇算清缴时，把折旧计入产品成本的制造费用调增，计入应纳税所得额

王琳 追问

2020-11-20 14:51

以后这些固定资产不也不开票了，行吗，就这调增

邹老师 解答

2020-11-20 14:53

你好，没有开具发票的固定资产入账了，汇算清缴调增了就没有什么问题的 

王琳 追问

2020-11-20 14:55

好的，那这些固定资产，我就不开票了，直接入固定资产   每年调增，应该没有什么税务风险吧，老师

邹老师 解答

2020-11-20 14:57

你好，是的，是这样的

王琳 追问

2020-11-20 15:19

公司注册资本由50万增资到1000万认缴，这些未开票的固定资产直接转为实收资本也可以吧

邹老师 解答

2020-11-20 15:19

你好，这个固定资产是股东以投资的形式投入吗？ 

王琳 追问

2020-11-20 15:22

股东买这些机器设备都给厂里生产商品用的，应当算投资吧

邹老师 解答

2020-11-20 15:23

你好，如果本质是投资，是可以按实收资本核算的。

王琳 追问

2020-11-20 15:27

老师，因为以后要调增，这些折旧不做产品成里，做管理费用里，以后调增也好调，这样行吗

邹老师 解答

2020-11-20 15:44

你好，不可以。因为是生产用的机器，折旧应当计入制造费用核算才是的。

王琳 追问

2020-11-20 15:58

好的，老师就问你最后一个小问题：确定不开票了，我现在准备入账：直接分录   借：固定资产   贷：实收资本    不需要做固定资产   银行存款或应付账款了吧

邹老师 解答

2020-11-20 15:59

你好，是股东投资入股的固定资产，贷方就是实收资本科目，而不会涉及银行存款或应付账款的