你好，老师，请问下物业企业4月以前是按收付实现制上的营业税，但是5月营改增后，要按权责发生制上增值税，但是4月以前交的营业税里包含了5月之后期间的收入，这一部分入账的时候是不是要从应收账款里抵减出来，要不就重复上税了啊

子非鱼 追问

2016-09-03 14:11

就比如说，我5月的应收费本来是12万，但是4月份我已经上营业税1万，但上税这一部分收入里包含有5月的收入，因为之前交营业税是没有挂应收账款的，是直接做的预收账款结转的收入，分录直接做的借：现金  贷： 预收   结转收入的时候直接借：预收  贷：主营收入，然后用收入直接计算交的营业税，没有挂应收账款，5月营改增后，要求按权责发生制入账，但是之前的又不挂应收账款，5月我就按应收账款直接转收入，比如5月的应收账款本来是12万，但是这12万里有5万是已经在4月上交了营业税的，是不是我5月入应收账款的时候直接就是借：应收7万，贷：主营业务收入7万，5月实际收入现金15万，再做分录借：现金15，贷：应收7万，主营收入8万，这5万是以前年度欠费，这样子操作对吗？

王雁鸣老师 解答

2016-09-03 12:16

您好，物业企业4月以前是按收付实现制上的营业税，但是5月营改增后，要按权责发生制上增值税，但是4月以前交的营业税里包含了5月之后期间的收入，这一部分入账的时候是不是要从应收账款里抵减出来？按您的提问，我理解的是，您4月份应收账款里包含的5月份之后期间的收入，以前已经确认为收入了，这部分不能抵减出来，收到款时冲减应收账款即可，不能再确认收入的。

王雁鸣老师 解答

2016-09-03 12:32

您好，您这样吧，你具体举个实例我看看，你描述的问题我还是没有理解。

王雁鸣老师 解答

2016-09-03 16:57

您好，是的，您做得很正确。