老师，我是小规模企业，我五月份取得税控盘发票2000多元，其中税200多；之后一直是零报税享受小微企业政策，9月收入6.2万，请问这个税怎么做分录，特别是地税环节，请老师详解

小梦 追问

2015-10-14 10:25

这几个分录均在10月份录入，还是购买税控盘时就录

小梦 追问

2015-10-14 10:47

我10月份缴9月份的税，是在9月份做还是10月份哦

小梦 追问

2015-10-14 11:40

老师，我这么做分录对吗？关于税控盘和维护费，5月购入时借:管理费用 407
贷:银行存款(库存现金) 407；9月份要交税了，抵扣做借:应交税费-应交增值税(已交税金)407
贷:营业外收入 407

水本无色 解答

2015-10-14 09:16

9月份收入6.2万
借：应收账款/银行存款
    贷：主营业务收入
          应交税费--应交增值税
税控盘可以全额抵扣增值税 
同时计提附加税

水本无色 解答

2015-10-14 10:18

不用备案抵扣、在申报表中直接填就可以 
（1）购入时：
借：固定资产
  贷：银行存款（应付账款）
（2）按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税
  贷：递延收益
（3）按期计提折旧
借：管理费用
  贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
  贷：管理费用
由于设备没有超过5000元，可以全额计提折旧

水本无色 解答

2015-10-14 10:31

购入时做第一个分录，抵扣的时候做后面几个

水本无色 解答

2015-10-14 10:50

10月份交9月份的税、在9月份做就可以了

水本无色 解答

2015-10-14 13:43

抵扣时 
借：应交税费——应交增值税
  贷：管理费用
小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。