我司10月美元账户收到客户打来的货款定金2120。这个应该怎么做账，在银行存款下方设美元账户么。需要以汇入当天的汇率去乘以美元入账？还有因为还没有发货是不是不需要进行外汇网上申报

小智老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-11-10 15:10

您好，是的，需要设立美元户，并乘以当日的即期汇率入账。

Sadie 追问

2020-11-10 15:29

10月28日收到美元账户收到预收货款2121，11月1号扣对公账户维护费28.82美元。这个在收汇，结汇时应该怎么做账，麻烦具体一点

小智老师解答

2020-11-10 15:38

您好，以人民币为记账本位币的，外汇统一按发生日的即期汇率换成人民币入账，结汇时按银行外汇买入价结汇，分入如下：
1、收汇时
借：银行存款-美元户  2121*当日即期汇率
  贷：预收账款  2121*当日即期汇率
2、支付美元维护费
借：财务费用  28.82*当日即期汇率
  贷：银行存款-美元户*当日即期汇率
3、月底结汇，也就是向银行卖出美元
借：银行存款-人民币户  2121-28.82）*银行买入汇率
  贷：银行存款-美元户  （2121-28.82）*银行买入汇率
         财务费用-汇兑损益  差额