老师，按照国家税务总局 2016年47号公告，现在超过认证期的专票发票 能开具红字发票吗？我们公司13年给客户开了一张30000的发票，现在合作终止，需要 退款5000，我再系统做了一张红字申请，进项转出，开了一张5000的红字发票，性质是一样的吧， 就是一个认证与没认证的区别啊

昏睡的树叶 追问

2016-08-29 17:30

就是用电脑试的，不行。老师你直接帮我回答下吧

晓海老师 解答

2016-08-29 16:59

你好！看看这里的链接对你有帮助

http://transcoder.baidu.com/from=1012852y/bd_page_type=1/ssid=0/uid=0/pu=usm@0,sz@1320_1004,ta@iphone_2_5.0_11_8.1/baiduid=EB9CECD13B4038E8F0279EC666D34625/w=0_10_超过认证期的专票发票+能开具红字发票吗?/t=iphone/l=3/tc?ref=www_iphone&lid=2351942697631781122&order=4&fm=alop&tj=www_normal_4_0_10_title&vit=osres&m=8&srd=1&cltj=cloud_title&asres=1&title=超过180天未认证还能开红字发票吗?&dict=30&sec=14816&di=7052b88c641ecd3a&bdenc=1&tch=124.202.229.728.1.553&tch=124.317.226.749.1.220&nsrc=IlPT2AEptyoA_yixCFOxXnANedT62v3IEQGG_ytE1y_5mFaoxPraFBhdXHKhVn3CHkmwdoTQsR9IrXWd3mRU7BFOrxoqdHNL7HnddPzsuM0BWcZyfQFpPg3UGXEXoqGe-0VysQdoReBpLCtuyQ_dtq&eqid=20a3c76c206a92001000000557c3f916&wd=&clk_info={"srcid":"www_normal","tplname":"www_normal","t":1472461109938,"xpath":"div-div-div-a-p"}

晓海老师 解答

2016-08-29 17:19

用电脑试一下

晓海老师 解答

2016-08-29 17:33

答：根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）规定，增值税专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。因此，除了属于《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）第二条的客观原因以外，超过认证期没有认证的增值税专用发票，不可以申请开具红字增值税专用发票。
客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国家税务总局规定的其他情形