本月交税控盘年费280元，但是没有开票，是不是做分录的时候不用做借：应交税费-增（减免），贷：管理费用，等什么时候需要抵减的时候再做这个分录？

班助小琪 解答

2020-11-03 09:53

你好，是抵减是再做的。

一、一般纳税人（开具普通发票）

1.缴纳时：

借：管理费用－办公费        200+280＝480

贷：库存现金等                                    480

2.减免时：

借：应缴税费－增－减免税款    480

贷：营业外收入                          480      

3.填写报表时：

（1）先填写表四填写本期发生额480元（第一次购买税控盘200+280），以后年度填写280元

二、一般纳税人（开具增值税专用发票）

1.缴纳时根据认证的发票：

借：管理费用－办公费 （不含税金额） 应缴税费－增－进项税额  （进项税额）

贷：库存现金等         480

2.将进项税额转出时：

借：管理费用－办公费（税金部分）

贷：应缴税费－增－进项税转出 （税金部分）

3.减免时：

借：应缴税费－增－减免税款     480

贷：营业外收入                           480

z流年笑掷，未来可期z 追问

2020-11-03 09:57

减免时贷方冲减管理费用可以吗？老师

班助小琪 解答

2020-11-03 10:04

你好，可以的冲减管理费用

z流年笑掷，未来可期z 追问

2020-11-03 10:22

在交纳本月，把发生额填入附表四和减免表，可以吗？老师。等后期实际抵减的时候再把抵减额填入这两个表。

班助小琪 解答

2020-11-03 10:23

你好，后期抵减填就可以了

z流年笑掷，未来可期z 追问

2020-11-03 11:23

本月只做交纳的分录，增值税报表不用体现，是吗？老师

班助小琪 解答

2020-11-03 11:25

不用的，感谢你的提问。