老师晚上好，有一家公司股权转让，注册资本是500万，原来两个股东全部退出，自然人甲用溢价购买了这家公司80%的股权，支付价款是656万元，（原股东股本是400万）；自然人乙买了这家公司另一个股东20%股权，支付价款是164万元（原股东股本是100万），公司依然存在，此时，作为公司的会计，该如何做账务处理？又该怎么体现溢价的部分？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2020-10-30 22:56

同学你好，具体分录如下：
1.甲乙把转让款汇入公司
借：银行存款 820万元
贷：其他应付款-股权转让款 820万元
2.支付给原股东时
借：其他应付款-股权转让款 820万元
贷：银行存款 756万元
应交税费-应交个人所得税 64万元
3.缴税时
借：应交税费-应交个人所得税 64万元
贷：银行存款 64万元
4.工商变更后
借：实收资本-原股东 500万元
贷：实收资本-甲股东姓名 400万元
实收资本-乙股东姓名 100万元

岁月静好追问

2020-10-31 17:53

老师，新股东的溢价差额320万不需要做账务处理吗？公司不是增值了320万吗？这里涉及到债转股的问题吗？请老师指教，我很纠结这个节点

王雁鸣老师解答

2020-10-31 18:16

同学你好，新股东的溢价差额320万元，如果是给原股东的话，就不需要做账务处理，分录就是我上面写的，如果是注入公司的话，就是公司增值了320万吗？这里涉及到债转股的问题吗？请老师指教，我很纠结这个节点

王雁鸣老师解答

2020-10-31 18:18

同学你好，不好意思，点快了，现更正一下，新股东的溢价差额320万元，如果是给原股东的话，就不需要做账务处理，分录就是我上面写的，如果是注入公司的话，就是公司增值了320万元，这里不涉及债转股的问题，麻烦你再详细描述一下，谢谢。

精选问题

老师，请问一下A为个体工商户。A家自己租土地种植问

1. 购买树苗（成本核算）若农户能代开发票：让农户到税务局代开免税农产品发票（个人销售自产农产品免税），凭发票入账：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金若农户无法代开发票：可凭 “农产品收购凭证”（需个体工商户向税务机关申请领用）或自制收款凭证（需注明农户姓名、身份证号、交易内容、金额等信息）入账，作为成本核算依据：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金（注：自制凭证需留存农户身份信息复印件，以备税务核查。） 2. 果树培育过程（费用核算）种植期间发生的化肥、农药、人工、租金等费用，凭发票或合规单据入账：借：消耗性生物资产 —— 果树苗贷：银行存款 / 库存现金 3. 销售果树（收入核算）客户需要发票：按规定开具发票（个体工商户可申领发票自行开具，或到税务局代开）：借：银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入同时结转成本：借：主营业务成本贷：消耗性生物资产 —— 果树苗客户不需要发票：需按实际销售额计入 “主营业务收入”（无票收入需如实申报纳税，不能隐瞒）：借：银行存款 / 库存现金贷：主营业务收入同时结转成本（同上）。答
您好老师，请问银行提现的业务，记账凭证上的制单人问

您好，这个是由会计签字的答
老师好，利润表和增值税申报表的收入不一致，税局要问

不一致的原因是什么呢答
我公司是一般纳税人，工业企业，农产品深加工成生物问

同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师，农业开发公司销售非自产自销的水果，税率是多问

您好，水果是按9%，自产自销的是免税答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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