老师，请问下A公司注册资本100万元已实缴，A公司的股东为C自然人投资99万元和D自然人投资1万元,A公司投资全资子公司B注册资本100万元已实缴，现将 A公司投资B公司100万元股份分别以1元价格转给C自然人占已实缴99万元和D自然人占已实缴的1万元。在这个股权转让过程中A公司和B公司需要做哪些账务处理，电子税务局需要申报哪些税，电子税务局是否需要备案变更操作，如何操作，谢谢！

董孝彬老师 解答

2025-11-05 21:14

您好，A公司做账是借银行存款1元借投资收益999999元，贷长期股权投资1000000元，B公司做账是借实收资本-A公司1000000元，贷实收资本-C自然人990000元贷实收资本-D自然人10000元，电子税务局要申报企业所得税按B公司净资产公允价值计算比如公允价值120万则A公司交(1200000-1000000)25%=50000元，和印花税按同样公允价值计算双方各交12000000.05%=600元，电子税务局需要备案变更操作，先在网上完成工商变更将B公司股东改为C和D，再登录电子税务局找到一照一码户信息变更模块更新投资者信息。

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 21:42

老师，对于B公司来说只是股东变了，由原来的股东A公司变成C和D自然人，为什么还要交印花税。对于A公司来说在股权转让时账上的亏损超过100万元，所得税汇算是并到当期的损益中吧。A公司针对这个长期股权投资的转让需要交印花税吗，印花税计税基数是怎么算。

董孝彬老师 解答

2025-11-05 21:45

交印花税ACD，B不交印花税，亏损可抵税，印花税是按公允价值计算的

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 21:50

老师，交税的是ACD，印花税是按股权的公允价值来计算吗，这个公允价值怎么算，企业亏损了。

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:08

是的，印花税按股权公允价值来，一般是转让时的净资产来评估的，
不是1元也不是注册资本，亏了也要交印花税的

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 22:11

老师，如果按净资金来评估，亏了，这个印花税怎么交

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:17

按净资产为基数交，税是公允价值，不是转让价

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 22:22

老师，B公司在电子税务局上更新了投资者信息，股东由原来的A变成C和D,对于A公司主体需要在电子税务局变更操作吗

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:25

不要的，A是转让方，在完成股转和税务申报后，他自己作为纳税主体的登记 信息如果没有变化，就不用操作变更了，

电子税务局是B公司的股东信息变

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 22:30

好的，谢谢老师，老师那前面A公司对于B公司的长期股权投资100万元转让C和D分别1元共收2元，需要C和D分别转1元到A公司账上吧。

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:33

是的，C转1元给A买99%股权，D也要转1元给A买1股权，共收2元，完成法律上支付对价

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 22:36

谢谢老师，这个印花税要什么时间申报，作为自然人C和D怎么申报。

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:41

转让协议生效后的次月15日内申报
B代申报，或CD本人在电子税务局通过 我要办税，税费申报，印花税申报来自已申报

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 22:43

老师，9月底转让的10月要申请没有报，11月申报是要交滞纳金吗

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:45

是的，这个逾期了，有滞纳金的

ＺＬＪ 追问

2025-11-05 22:47

收到， 谢谢老师

董孝彬老师 解答

2025-11-05 22:47

 祝您：生活与工作，皆得所愿！
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