我单位是一家商贸公司，从厂家进货有返利，例如打款100万，提货80万，厂家返利5万元，厂家给我单位开票75万元—蓝字80万，红字5万元，80万商品品名与实际进货货物名称相符，5万元商品名称是折扣商品。厂家返利不返现，直接返成货款，我单位在与厂家往来账货款成为25万，请问老师：这5万元我怎么做账务处理

豆丫 追问

2020-10-29 16:41

好的，谢谢老师。
老师，还有一个问题，我们商贸公司从厂家进货后，在大型商超营销活动，商超收取场地、堆头之类的费用，我们先垫付活动款项，后期厂家会把此部分活动费用已折扣形式返给我们，我们怎么做正确的账务处理？相当于我们替厂家垫付活动费，厂家开票的时候直接折扣兑现，增加我们货款

豆丫 追问

2020-10-29 16:44

我个人理解：我们支付的活动费，正常入我们的销售费用，但厂家给开票折扣兑现这部分我不太明白这么进行账务处理

豆丫 追问

2020-10-29 16:45

最主要的麻烦之处就是上门第一个问题的返利和这个活动费，厂家一起开票折扣兑现我们

小云老师 解答

2020-10-29 16:47

不是的，既然你只是垫付实际上这个活动费就是厂家出，那就不是你的费用，你支付做其他应收款就行了

小云老师 解答

2020-10-29 16:48

然后到时候少付的部门就冲其他应收款

小云老师 解答

2020-10-29 16:48

然后到时候少付的部分就冲其他应收款

豆丫 追问

2020-10-29 16:54

老师，我主要是不会厂家给我们开票折扣兑现这部分怎么处理。例如本月厂家应该开100的发票，但有5万垫付款厂家不给我们支付，直接发票开成95万

豆丫 追问

2020-10-29 16:58

面对这95的发票我不会处理。正常：借：库存商品 100     贷：预付账款100，但目前发票总额是95万—蓝字100万，红字5万

小云老师 解答

2020-10-29 16:58

他不开那部分发票，但是你也还是按100万去做账呀，实质重于形式，本身你自己要给厂家的钱其实就是100万，只不过是因为你帮他垫了5万，所以最后你才少给5万而已。

豆丫 追问

2020-10-29 17:00

老师，但收到发票是95万，差额5万我怎么处理

小云老师 解答

2020-10-29 17:02

同学，我上面不是给你写了吗？你去冲你的其他应收款呀。

豆丫 追问

2020-10-29 17:05

厂家是生产企业，我商贸公司是销售机构，厂家没有销售资质，所以让商贸公司支付，活动结束后开票折扣兑现给客户，所以我还是觉得这个活动费应该入商贸公司销售费用，向商超索取发票。但厂家开票折扣返5万给商贸公司，这个我不知道怎么处理

小云老师 解答

2020-10-29 17:07

同学，实际上是你自己公司承担的费用，你才能够去做到你自己的损益，这个钱根本就不是你自己公司承担的，是不能做自己的损益的。

豆丫 追问

2020-10-29 17:11

老师，那我就像问：我收到95万的发票，贷方冲其他应收款，借方怎么处理呀？因为发票只有95万，我进货成本是100万

豆丫 追问

2020-10-29 17:12

奥，我就说差额5万的借方做那个科目

小云老师 解答

2020-10-29 17:34

成本就是100万，然后你其他应收款是在你帮他垫付的时候就做了借其他应收款的。

豆丫 追问

2020-10-29 18:07

老师，这个你刚才说了我明白了，现在就是说收到这95万的发票和入成本100万有5万的差异，我怎么账务处理。
打货款100万
借：预付账款100
  贷：银行存款100
支出活动费5万
借：其他应收款5
  贷：银行存款5
入库100万库存商品，同时收到95万发票
借：库存商品100

贷：预付账款95
其他应收款5
老师，是这样吗？但库存商品100万与发票金额95万不符呀

小云老师 解答

2020-10-29 18:11

分录是这样，同学，发票和金额不符，前面我已经给你解释过了实质重于形式按实际情况做。