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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-05-11 10:23

同学，你好 
举个例子 
计算应纳增值税 
应纳增值税 = 不含税销售收入 × 税负率 
（例如：含税收入100万元，税负率3%，则不含税收入≈88.5万元，应纳税额≈2.66万元） 
 
推导可抵扣进项税额 
进项税额 = 销项税额 - 应纳增值税 
（销项税额 = 88.5万 × 13% ≈ 11.5万元 → 进项税额 ≈ 11.5 - 2.66 = 8.84万元） 
 
倒算含税采购成本 
采购成本 = 进项税额 ÷ 税率 × (1 + 税率) 
（8.84万 ÷ 13% × 1.13 ≈ 76.8万元）

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能够分摊的计入砂石，水泥的成本，不能分摊的直接计入销售费用
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开给工程工公司按9%开票
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