老师 这道题是要怎么算的 我不明白

纯真的大地 追问

2020-10-28 21:55

跟授课老师讲的不一样。授课老师叫的是用分录。还是我公允变动损益搞错了

小奇老师 解答

2020-10-28 21:56

相关分录如下：
2017年12月10日
借：交易性金融资产—成本   90    （6*15）

贷：银行存款   90
2017年12月31日

借：交易性金融资产—公允价值变动   15    （7-6）*15
贷：公允价值变动损益   15
2018年6月30日出售时
借：银行存款   97.5     （6.5*15）
      投资收益    7.5
贷：交易性金融资产—成本   90
                              —公允价值变动   15
因为出售时“投资收益”借方发生额7.5，所以选-7.5，“投资收益”贷方表示投资获利，借方表示投资损失

纯真的大地 追问

2020-10-28 21:58

老师您这种解法就是用最后两次的涨跌*份额就可以了吗？是不是所有问投资收益的都适用

纯真的大地 追问

2020-10-28 22:02

不明白这两上数是怎么来的。是不是所有问投资收益的都适用？

小奇老师 解答

2020-10-28 22:03

如果题目仅仅是问出售时确认的投资收益，且本题中间只有一次公允价值变动，可以这么做，如果中间有多次公允价值变动的话，就不行了，总之在最后出售做完出售分录后，你要全部的分录看一看，确保“交易性金融资产—成本”以及“交易性金融资产—公允价值变动”的科目余额为0就行

纯真的大地 追问

2020-10-28 22:09

太感谢老师了 辛苦了！！我明白最后要全部清零。。往反方向走。就是不懂公允变动。

纯真的大地 追问

2020-10-28 22:10

不好意思 。。打扰一下。。老师可以帮我画一下公允许的T型账吗？然后在不理解我就放弃。。

小奇老师 解答

2020-10-28 22:27

您说的这个“公允价值变动”不是一级科目，而是“交易性金融资产”的二级明细科目，之前的分录上我写了过程，就是用2017年12月31日的公允价值（7元/股）减去2017年12月10日的（6元/股），乘以15万股得来，因为出售时，交易性金融资产的科目余额，二级明细包括“成本”和“公允价值变动”都要清零，所以之前借记的“交易性金融资产—公允价值变动”的15，在出售时要贷记“交易性金融资产—公允价值变动”15

小奇老师 解答

2020-10-28 22:29

至于T型账，就是“交易性金融资产—公允价值变动”，期初余额为0，借方发生额15，贷方发生额15，科目余额为0的样子，这样说能明白吗？

纯真的大地 追问

2020-10-29 10:26

太谢谢老师了，最后一个问题 如果这道题问的是累计确认公允价值变动损益。。答案是不是就是正的7.5

小奇老师 解答

2020-10-29 10:50

不是的，累计公允价值变动变动损益是0，累计投资收益是7.5，因为本题在出售后，还需要将持有期间的公允价值变动损益转入投资收益，分录为
借:公允价值变动损益   15
   贷:投资收益    15
这笔分录是出售后做的，您昨天的问题是“出售时确认的投资收益”，是－7.5，但出售后增加刚才的分录后，就是正的7.5了