请木木老师解答 老师这题的答案 我没看懂 我暂时理解的意思是 预估退货20% 实际退货15% 实际小于预估 那就不用冲成本了 我这么理解对吗？好像也不对 不用冲成本 我的意思是主营业务成本 而预计负债是啥 不算成本里面吧算负债？

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 16:54

预计负债是一个负债类的科目，就是说人家退回这20%的货的时候，你相应的要把收到的钱或者是应该收的钱要退还给人家，所以说算是一个或有负债。

6 追问

2020-10-28 17:07

我对于答案 的这两段话 我不理解
“
如果日后亊项期间发生的退货小于原估计的退货，且退货期未满，
实际发生的退货应冲减原确认的负债及资产，但不影响报告年度己确认的营业收入和营业成本，


如果日后亊项期间发生的退货 大于原估计的退货，2018年出售的A产品实际退货率大于其原估计的退货率.，
假设为25%,冲减原确认的负债和资产后，还应冲减报告年度已确认的背业收人和营业成本。”


发生的退货小于原估计的退货 应该确认5%的收入和成本。对吧？可是跟第一段话 意思是反着的 第一段话是不影响收入成本 老师你明白我想问的了么

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:10

我给你画了一张图，你看图片。

6 追问

2020-10-28 17:14

19年 退15% 18年不调整 后面写的是啥？字体看不懂
下面一行退20% 18年多确认收入 成本  调整  这行意思没看懂意思

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:24

19年在补确认5%收入和成本部分

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 17:25

退25%，那么18年就多确认了收入成本，就需要调整

6 追问

2020-10-28 19:22

如果日后亊项期间发生的退货小于原估计的退货，且退货期未满，
实际发生的退货应冲减原确认的负债及资产，但不影响报告年度己确认的营业收入和营业成本

发生的退货小于原估计的退货 应该确认5%的收入和成本 应该补5%收入和成本啊  可是上面这句不是人话说的是是要冲减原确认的负债及资产 冲减负债资产？？我这里不明白   而且不动收入成本意思就是补5%是吧

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 20:57

是的，你这是冲之前确认的预计负债（负债）和应收退货成本（资产）。
这是冲减这两个科目，

6 追问

2020-10-28 21:09

我知道冲预计负债 跟 应收退货成本 了

如果日后亊项期间发生的退货小于原估计的退货，且退货期未满，
实际发生的退货应冲减原确认的负债及资产，但不影响报告年度己确认的营业收入和营业成本，


如果日后亊项期间发生的退货 大于原估计的退货，2018年出售的A产品实际退货率大于其原估计的退货率.，
假设为25%,冲减原确认的负债和资产后，还应冲减报告年度已确认的背业收人和营业成本。”


后面的日后亊项期间发生的退货小于原估计的退货  但不影响报告年度己确认的营业收入和营业成本， 是啥意思 是假设实际发生15% 预估20% 那么需要补5%收入跟成本，这就是不影响的意思吗？

那么后面的 实际发生25% 预估20%  就需要冲5% 收入跟成本  这就是他说的  还应冲减报告年度已确认的背业收人和营业成本。”是这样吗

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 21:15

预计退货率20%
如果你实际退货15%，就是之前少确认了收入成本，现在将5%补确认收入和成本，另外的15%直接冲预计负债和应收退货成本。
如果实际退货25%，那么就是之前多确认了5%的收入和成本，就冲减收入成本5%，就可以了的。

6 追问

2020-10-28 21:22

还是有些晕 补个分录吧老师 补上分录我能看明白点

6 追问

2020-10-28 21:23

第一个 实际退货15% 分录 有了  你写个25%分录吧

借：应收帐款1300
贷：主营业务收入1300×80%
       预计负债260
借，主营业务成本800
       应收退货成本（资产）200
贷，库存商品1000

实际退货，2019年的处理
借：库存商品150
     主营业务成本50
贷：应收退货成本200
借：预计负债260
贷：应收账款195
      主营业务收入65

陈诗晗老师 解答

2020-10-28 21:31

退25%时
借，预计负债  260
主营业务收入  65
应交税费 增值税  65*13%
贷，应收账款   260+65*1.13
借，库存商品  250
贷，应收退货成本  200
主营业务成本  50