问下老师，人力资源公司代缴社保，公积金，可以直接做成本，代收个人的记其他应收，收款的都是个人打到公司账户，还没有开发票，这种情况我该如何合理记账，躲避税收风险？

朴老师

职称：会计师

2020-10-28 11:49

同学你好
先挂往来，等做收入的时候结转成本

会计学堂追问

2020-10-28 13:08

那缴纳社保的时候先怎么记账？

朴老师解答

2020-10-28 13:09

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金