- 送心意
罗老师
职称: 中级会计师,税务师
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利息成本属于筹资的现金流
2020-10-26 16:58:59

同学,你好!请稍等正在为你解答
2022-01-02 17:29:57

2013年1月1日,甲公司支付 1000 万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份,债券票面价值总额为1250万元,票面年利率为4.72%,每年利息为59万元,本金在到期时一次性偿还。实际利率为10%。
2013年末和2014年末计息及收到债券利息的会计分录如下:
2013年末:
投资核算:1000 万元(债券购入费用)
贴现收益:45 万元(实际利率折算:1000 万×10%×1/12)
应收利息:59 万元(票面年利率折算:1250 万×4.72%×1/12)
2014年末:
应付利息:59 万元(票面年利率折算:1250 万×4.72%×1/12)
贴现收益:45 万元(实际利率折算:1000 万×10%×1/12)
以上的会计分录反映了债券的合同现金流量,即甲公司在债券购入时,投入 1000 万元,并在购入债券后按期收取每年 59 万元债券利息,最后在债券到期时一次性收回 1250 万元本金。另外,由于实际利率为 10%,所以每年也要计入 45 万元的贴现收益。
可以看出,债券的合同现金流量与票面利率有关,而实际利率须贴算贴现收益。比如,如果实际利率提升到 20%,那么每年贴现收益将会增加至 90 万元。
2023-03-21 09:53:34

债券面值多少呢,题目信息不完整。
2020-06-24 18:22:42

一、发行债券,支付利息,就是计入财务费用。
二、投资债券,取得支付的利息,就是投资收益了。
2021-05-19 19:03:26
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