老师执行小企业准则的一般那纳税人的大额保险费用，其中还包含待抵扣的进项税，和超过两千元的饮用水费用应该如何做账务处理？现在已经没有待摊费用这个科目了，请问用预付账款和流动资产适合吗？对于这两笔经济业务应如何做，目前还在增值税辅导期

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-08-17 08:40

大额保险费需要做分摊，所以我做的是借：预付账款——保险费
                                                                  应交税费——待抵扣进项税额
                                                                  贷：其他应付款——老板
饮用水费，借：预付账款——饮用水
                       贷：库存现金
之后就做一年的摊销  借：管理费用——保险费          借：预付账款——饮用水
                                     贷：预付账款——保险费             贷预付账款——饮用水
这样可以吗？进项税等认证抵扣之后再做分录

洁丽追问

2016-08-18 15:22

辅导期的一般纳税人的待抵扣进项税额怎么做分录？我又将保险费用放在待摊费用中了，资产负债表里面表面在其他流动资金里

宋生老师解答

2016-08-17 08:27

您好！您这个可以计入管理费用。借：管理费用-保险费/ 预付账款-饮用水费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款

宋生老师解答

2016-08-17 18:11

您好！可以的。不过你那个摊销的分录第二个借方应该有点错误。

宋生老师解答

2016-08-18 17:52

您好！辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。
1、购入存货，进项税发票已认证。
借：库存商品
应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
贷：银行存款
2、次月抵扣：
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
3、销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
5、缴纳税金：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款

可以的。