房地产企业预缴增值税的分录怎么写？

f(x) 追问

2020-10-11 16:29

我们公司是这样写的分录
借：应交税费-预缴增值税-3%预征率
      应交税费-城市建设维护税
      应交税费-教育费附加
      应交税费地方教育费附加
  贷：银行存款
之后还有一个分录
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预缴增值税

f(x) 追问

2020-10-11 16:30

借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预缴增值税
这个分录没有看懂什么意思？
为什么城市建设维护税/教育费附加/地方教育费附加不用写上？

f(x) 追问

2020-10-11 16:31

借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预缴增值税
这个分录又是什么意思呢，老师，请您帮忙一下，感谢您！

许老师 解答

2020-10-11 16:33

哦哦  这个呀   是先转入未交增值税的借方   以后实际核算公司应当补交的增值税时   便于核算哈
因为以后的销项税额   也是转入未交增值税的   不过这个在贷方
贷方-借方    就是实际要补交的哈

f(x) 追问

2020-10-11 16:36

那为什么要预缴增值税呢？
这个转入未交增值税以后的意思就是多退少补是吗？

f(x) 追问

2020-10-11 16:37

那如果以后需要补交这部分预缴增值税了，那分录应该怎么做呢老师？

许老师 解答

2020-10-11 16:38

第一步的话   都是计入预缴呀
这个就像销项税  也是先计提   再转入未交增值税的
嗯嗯   余额在借方    是的呀

f(x) 追问

2020-10-11 16:40

老师你看我这样里面对吗，是不是每月都计算出当月应该缴纳的增值税计入预缴增值税里面，然后年末的时候在汇算清缴是这个流程吗？

许老师 解答

2020-10-11 16:43

房企的话   预缴增值税   是每月要做的
最后汇算清缴增值税  不一定在年末的哦

f(x) 追问

2020-10-11 16:44

那平常企业做的增值税缴纳和预缴增值税有什么区别呢？

许老师 解答

2020-10-11 16:45

除了房企和建筑业  一般不需要预缴啊
他们预缴   是因为往往先收了钱之类的  进项税还没算出来   但已经开票或者预售了

f(x) 追问

2020-10-11 16:55

那这个进项税什么时候出来呢，
进项税出来之后需要怎么做账呢？
老师，请您帮忙一下感谢！

许老师 解答

2020-10-11 16:58

进项税的话   比如施工企业     给你们开专票呀   分录
借：开发成本
    应交税费-应交增值税-进项税额
   贷：应付账款