老师问：我们租金3万多元，商场手续的手续费几百元，商场 把这两笔费用都打在一个发票上了，我是将租金按费用报销了，发票我就直接贴到租金费用后面，然后出一张凭证可以吧

丁零 追问

2020-10-09 11:22

发票项目名称是单独开的服务费，但是跟租金物业一起开到一张发票上面的

maize老师 解答

2020-10-09 11:34

那这个单独做就可以，可以按你这个写分录做，明细设置不一样就可以

丁零 追问

2020-10-09 11:41

就是我做的分录可以是吧，因为我的租金是做费用报销了，但是手续费我是收到发票才做收入，所以就跟自己一起做到一张凭证上面，然后贴一张发票

maize老师 解答

2020-10-09 11:57

发票项目名称是单独开的服务费，但是跟租金物业一起开到一张发票上面的 这个不是对方开吗，你们咋是做收入，你开出才做收入，

maize老师 解答

2020-10-09 11:57

你开出发票才是做收入，对方开你是做费用或者是成本

丁零 追问

2020-10-09 12:29

老师：是这样的，我们在商场开店铺，商场统一代收我们的营业款，次月返回给我们，比如我9月的营业款是10万，商场应该给我10万，但是商场扣了300的手续费后再返营业款99700到我们对公账户，商场不用我们开销售发票，相当于无票收入

丁零 追问

2020-10-09 12:30

我上传的单据商场发的

丁零 追问

2020-10-09 12:33

我借方：是做销售费用-手续费，那我贷方做什么科目：如果是您讲的做费用或者成本

maize老师 解答

2020-10-09 12:49

这个应该是开红字发票，冲掉这个10万销售额，

丁零 追问

2020-10-09 13:05

我是按次月收到营业款才做收入的，因为我问了12366讲可以，合同约定了回款时间，可以按实际的回款做收入，但是手续费我没有收到钱，所以按收到发票做收入出费用

maize老师 解答

2020-10-09 13:57

我们在商场开店铺，商场统一代收我们的营业款，次月返回给我们，比如我9月的营业款是10万，商场应该给我10万，但是商场扣了300的手续费后再返营业款99700到我们对公账户，商场不用我们开销售发票，相当于无票收入 这个是委托代销吧，

maize老师 解答

2020-10-09 14:00

https://www.shui5.cn/article/c2/117743.html 是不是这样，你说是不是这种情况？一、业务描述

  随着“城市综合体”不断的增加，各大品牌的服装及货物希望进各大卖场进行销售的话，商场(或超市)都会向供货商收取一定的费用，费用的形式是多种多样的。

  如：销售返利、场地租金、进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等费用。

  那么，对于这些费用的收取，商场在与供货商进行合同的签订时，都会采用哪些形式呢?不同形式的费用收取税收缴纳都有什么区别?

  例如：

  A公司进入某商场进行货物销售，双方约定(本案例假设商场为营改增后的增值税一般纳税人)：

  1、A公司每月向商场支付1.5万元场地租金;

  2、商场按A公司每月销售额的2%收取进场费;

  3、商场每月收取A公司0.5万元的商场管理费;

  4、活动促销期间每次收取A公司3万元广告促销费。

  二、政策规定

  根据国税发[2004]136号第一条相关规定：

  (一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。(2016年5月1日后已全面营改增，按服务业缴纳增值税)

  (二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。(2016年5月1日后已全面营改增)

  三、税收纳税

  1、A公司每月向商场支付1.5万元场地租金。

  商场向A公司开具增值税发票，按不动产租赁缴纳增值税，适用税率为11%。

  2、商场按A公司每月销售额的2%收取进场费。

  商场按A公司每月销售额的2%收取进场费，与商品销售量、销售额挂钩，属于平销返利，作为增值税的进项税额转出,A公司以折扣(或红字发票)的形式开具，适用税率为17%。

  3、商场每月收取A公司0.5万元的商场管理费。

  商场向A公司开具增值税发票，按生活服务缴纳增值税，适用税率为6%。

  4、活动促销期间每次收取A公司3万元广告促销费。

  商场向A公司开具增值税发票，按文化创意服务缴纳增值税，适用税率为6%。

  四、筹划思路

  通过对以上的政策及案例分析，我们发现，商场在收取销售返利、场地租金、进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等费用时，如果与商品销售量、销售额挂钩，则商场需要作进项税额转出，否则按实际所提供的不同服务来缴纳增值税。

  因此，商场(或超市)在与供货商签订收费合同时，尽量规避与销售量、销售额或服务额挂钩，这样就能有效的降低增值税的税负率。

  签订合同时掌握两大关键点：

  1、看与商品销售量、销售额有无必然联系;

  2、看商场是否向供货方提供了一定的劳务或服务。

maize老师 解答

2020-10-09 14:01

上面这个17%-13% 这个对应11%降9% 这个