老师 他怎么用400-折旧的 我手写了两边的分录 然后抵消 抵不了啊 也就个银行存款能抵 抵完了是 借：固定资产500 贷：收入500 借：成本400 贷：库存400 借：管理费用20 贷：累计折旧20 再怎么抵？ 1597204291775

6 追问

2020-09-23 10:32

老师我还是不明白 你看左右分录，我手写的
然后往下该怎么弄 你帮我分析下原理，就是弄合并报表应该哪个跟哪个低 ，就我手写的
为什么抵消金额是400-400/5 ？

陈诗晗老师 解答

2020-09-23 10:34

借，营业收入  500
贷，营业成本  400
固定资产   100
借，管理费用  20
贷，固定资产  20
这就合并抵消分录

6 追问

2020-09-23 16:07

老师我看了下 这个合并抵消分录就是把固定资产抵100 ，抵消完了固定资产账面剩400 哦？这是不是就是说的合并报表只认账面 所以固定资产公允500给它抵消100 变成账面400，然后再减掉折旧 就是这题的答案 列报的账面

陈诗晗老师 解答

2020-09-23 16:34

是的，你这里的抵消分录是抵消个别报表里面的数据。你个别里面500，那么这里抵消100就是还有400，合并报表认可的就是400