老师你好！我们有总公司A公司，子公司B公司，A、B两公司在不同城市，B公司所有人员的工资由A公司统一发，但B公司的所有人员的社保还是由B公司独立缴，那B公司的账怎么做呢？

朴老师

职称：会计师

2020-09-21 16:14

同学你好
，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

li-Lee 追问

2020-09-21 16:20

工资是由A公司发，社保是由B公司缴，老师你上面做的分录好像有问题吧

li-Lee 追问

2020-09-21 16:22

B公司员工资是A公司发，费用在B公司归集，社保也是B公司缴

朴老师解答

2020-09-21 16:27

个税是谁申报的呢

li-Lee 追问

2020-09-21 16:44

个税如果是B公司申报怎么做，如果是A公司申报怎么做？

朴老师解答

2020-09-21 16:54

如果是Ａ公司申报，Ｂ公司给Ａ公司开社保费发票，Ａ做上面我给你的分录，
如果是Ｂ公司申报那就Ａ做其他应收款
然后Ｂ做其他应付款就行了
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
其他应付款－Ａ公司

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金