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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,中级会计师,专家顾问

2020-09-21 21:40

你好，同学。
借，营业收入 600
贷，营业成本  420
存货  180
合并报表认可的价值为420，个别报表认可的价值为600，确认减值50，计税600
个别报表中确认了50*25%=12.5的递延所得税资产。
合并报表应该确认的递延所得税资产为600-420=180*25%=45，个别已经确认了12.5，再补确认45-12.5
借，递延所得税资产  45-12.5
贷，所得税费用  45-12.5

6 追问

2020-09-21 22:26

老师 合并报表认账面420 个别报表认公允600
可是为什么计税基础是600？？哦计税基础就是公允价 你是怎么理解的？ 我理解的是照着高的来算计税基础收的税多 我这么理解对么

陈诗晗老师 解答

2020-09-21 23:36

因为税法上是要认可这个交易的呀，只是合并报表不认可，所以说计税就是600。

6 追问

2020-09-22 11:01

因为税法上是要认可这个交易的呀
老师这我就不理解了 内部交易本来就是左手倒右手 合并报表层面不认的啊  除非卖出去卖给第三方

那么为啥税法会认可 母子集团内部销售是未实现内部交易损益啊  为啥税法会认可？
难道说税法不管你内部交易越多利润越大我收税越多 所以你就交易去吧？我这么理解可以吗 税务不吃亏原则

陈诗晗老师 解答

2020-09-22 12:05

税法他根本就不管你这个母子公司的交易啊，他只要认为是交易，就是要交税的

这个所谓的合并报表只是会计口径，根本就不会影响税法。

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末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。
2015-08-16 17:02:50
你好，是记入递延所得税资产
2020-08-20 09:19:41
因为减值准备当期不可以扣除 所以会有税会差异
2019-08-08 17:06:35
您好，借 递延所得税资产 贷 所得税费用
2020-01-02 10:10:28
你好，同学。 借，营业收入 600 贷，营业成本 420 存货 180 合并报表认可的价值为420，个别报表认可的价值为600，确认减值50，计税600 个别报表中确认了50*25%=12.5的递延所得税资产。 合并报表应该确认的递延所得税资产为600-420=180*25%=45，个别已经确认了12.5，再补确认45-12.5 借，递延所得税资产 45-12.5 贷，所得税费用 45-12.5
2020-09-21 21:40:03
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