问题1 老师帮忙写出来分录 尤其是递延所得税资产的 问题2 老师为什么提了存货跌价准备50 就要确认递延所得税资产呢？ 问题3 这个其计税基础600元 是哪来的？？？？ 1597204016893

负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税什么？是确认递延所得税资产，还是递延所得税负债？

答： 负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。 资产的账面价值大，计税基础小的话，这个资产以后还可以纳税，所以属于递延所得税负债。负债和资产正好相反，所以确认递延所得税资产

公司计提存货跌价准备时，计算应交所得税时在会计利润的基础上调增跌价准备数再乘税率算税，为什么在考虑存货账面价值和计税基础方面要确认可抵扣暂时性差异从而确认递延所得税资产呢？这是不是矛盾，一个调增多交税，一个说少交税呢？

答： 同学你好 计提的存货跌价准备应调增当年度的应纳税所得额,下一年,上年度发生的存货跌价准备又冲回的,同时应调减应纳税所得额. 如果之前确认过存货跌价准备.当存货出售时,会计上之前确认的存货跌价会冲减成本,导致会计利润增加,即存货跌价转销账务处理.但是实际税务利润没这么多(税务利润=售价-存货余额,非存货账面价值),这部分存货跌价准备需要做纳税调减. 按照国家的规定,各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得在税前扣除,须遵循真实发生的据实扣除原则,因此在计算应交纳所得税时,是以利润总额为基础,并严格按照税法的规定进行调整,先确定应税所得,再乘以适用所得税率求得. 根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定:企业的各项资产,包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等,以历史成本为计税基础.企业持有各项资产期间,资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础.

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

我想请问下 1.资产 账面价值 大于 计税基础 是不是确认递延所得税负债？ 2资产 账面价值 小于 计税基础是不确递延所得税资产？

答： 你好！，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。 （相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产） （或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债） （或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。） 你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。 2给你举例。 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100. 这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。 你反过来。 如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。