公司支付给临时员工的工资及奖金2000元，按劳务费申报 2000元，代扣个税240元（个税部分由公司承担），请问老师这个完整分录应该怎么做

下雨天更安静 追问

2020-09-14 16:13

老师，是以2000元为计税基数   （2000-800）*20%=240元  实际发放2000元，个税扣缴240元 。一共是2240元，

桂龙老师 解答

2020-09-14 16:18

从这里开始改
发放的时候
借：应付职工薪酬-劳务费 2000
贷：银行存款 2000
缴纳个税的时候
借：营业外支出 240
贷：银行存款 240

下雨天更安静 追问

2020-09-14 16:27

老师，劳务费是8月份发放的，缴纳的个税是9月份扣缴的，那我8月份的账是不是需要计提240元的个税

桂龙老师 解答

2020-09-14 16:32

不用了，缴纳个税的时候，做在当月损益就可以了。

下雨天更安静 追问

2020-09-14 16:32

好的，谢谢老师

桂龙老师 解答

2020-09-14 16:34

不客气，祝你学习愉快，满意给个五星好评。

下雨天更安静 追问

2020-09-14 16:39

老师，做到当月损益，是不是您最后那个分录：
借：营业外支出 240
贷：银行存款 240

桂龙老师 解答

2020-09-14 16:42

是的，这就是当月缴纳个税的分录，因为你们公司帮个人负担了个税，所以进营业外支出。