抵消分录 少数股东损益100是怎么来的？还有对所有者（或股东）的分配200哪来的

6 追问

2020-09-14 14:52

公允账面存货100
差额100不是进资本公积吗 为什么要从利润里面减除 ？？？

借：存货100
贷：资本公积

陈诗晗老师 解答

2020-09-14 15:04

在100之后出售的时候，那么，个别报表里面就是按照账面价值结转的营业成本，合并报表就按照这个公允价值确认这个营业成本，也就是说个别报表少计提了100的营业成本，所以说利润里面有调整100，所以就是600-100，500利润

6 追问

2020-09-14 16:39

我还是不明白 个别报表少提了就少提了呗 个别报表结转500 合并报表600 合并报表知道乙公司实现利润600转600  该个别报表500什么事 我就想不通

陈诗晗老师 解答

2020-09-14 16:56

个别确认600，合并需要调整100，确认500，所以抵消按500抵消处理

陈诗晗老师 解答

2020-09-14 16:56

就是你这个个别报表确认600的利润合并报表不认可，合并报表认可的只有500，明白这个意思吗？

6 追问

2020-09-14 17:16

不明白，合并报表不认可利润600 认可500 为什么呢？   因为一个固定资产公允高于账面100  那么我把账面+100调到公允了 所以要减掉100？ 为什么要剪掉呢   当初调整的分录是 借：固定资产100 贷资本公积100 不经过损益 为啥要减100 ？我知道有差额100 为什么利润要减掉100

陈诗晗老师 解答

2020-09-14 17:59

你个别出售结转成本按账面结转，合并认为按公允，也就是少确认100成本，所以600-100补成本

6 追问

2020-09-14 19:40

哦那应该是这样
借：存货100 贷资本公积100
然后出售了 要结转成本
借：存货成本 100 贷存货100
所以利润-存货成本100 
是这么理解吧

陈诗晗老师 解答

2020-09-14 21:06

是的，理解正确了的