应发工资200000,个人社保3000,个人公积金4500,个人所得税9000,发放时分录怎么编制呀,要先计提再发放吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-08-03 10:09

个人社保和个人公积金呢

邹老师解答

2016-08-03 10:03

你好，需要先计提再发放的
借；应付职工薪酬贷；应交税费-个人所得税银行存款

邹老师解答

2016-08-03 10:10

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221