计提工资，发放工资，对于社保单位部分，个人部分账务处理，谢谢老师

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2016-07-31 22:39

月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
有的是借：管理费用-社会保险费（单位部分）金马商营业期24号凭证
我觉得不明白，谢谢老师的讲解

美印颖儿追问

2016-07-31 22:51

我知道缴纳是您提供的分录。老师，金马商营业期24号凭证在做支付社保费时：
借：管理费用-单位社保费
其他应收款-个人部分
贷：银行存款
这两个题我有些混淆

美印颖儿追问

2016-07-31 23:00

老师，24号凭证可以理解为是不计提，直接缴纳吗。按照老师出的例题思路比较清晰。

邹老师解答

2016-07-31 22:27

<p><span style="font-family: 'Times New Roman';font-size: 16px">举例个人部分社保金额为<span style="font-family:Times New Roman">279</span><span style="font-family:宋体">，公司部分为</span><span style="font-family:Times New Roman">716</span><span style="font-family:宋体">，月工资</span><span style="font-family:Times New Roman">3500</span></span></p><p><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">月头缴纳时</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">会计分录为：</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">借：应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（单位部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">716</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">    </span><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">其他应收款</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">--<span style="font-family:宋体">社会保险费（个人部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">279</span></p><p style="text-indent:16px"><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">贷：银行存款 </span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">995</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">月底计提</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">会计分录为：</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">借：管理费用<span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">销售费用</span><span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">制造费用</span><span style="font-family:Arial">---</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（单位部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">716</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">   </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">贷：应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（单位部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">716</span></p><p><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">借；</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">管理费用<span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">销售费用</span><span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">制造费用</span><span style="font-family:Arial">---</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">工资<span style="font-family:Arial">3500</span></span></p><p style="text-indent:24px"><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">贷；应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">-</span><span style="font-family:宋体">工资</span><span style="font-family:Arial">3500</span></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">个人部分从工资中</span><span style=";font-family:Arial;color:rgb(255,0,0);font-size:16px">扣回时</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">，会计分录为：</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">借：应付职工薪酬<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">工资（应发数）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">3500</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">  </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">贷：其他应收款<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">社会保险费（个人部分）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">279</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">  </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">应交税费<span style="font-family:Arial">--</span><span style="font-family:宋体">应交个人所得税</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px"> 0</span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px"><br/></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">  </span><span style="font-family: Arial;font-size: 16px">库存现金<span style="font-family:Arial">/</span><span style="font-family:宋体">银行存款（实发数）</span></span><span style="font-family: 宋体;font-size: 16px">3221</span></p><p><br/></p>

邹老师解答

2016-07-31 22:43

<p>你好，缴纳应当是按我提供的分录</p><p>如果是计提，借方就是<span style="font-family: 微软雅黑; font-size: 14px; line-height: 30px; white-space: normal;">管理费用-社会保险费（单位部分）</span></p>

邹老师解答

2016-07-31 23:14

<p>你好，金马商贸的看上去没有走计提的过程，直接就是支付了</p>

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