我想请教下关于加计抵减10%的现代技术服务业的会计分录如何做呀，可以教下我吗？我们从1-7月一共可以加计进项税额有53457.09元，当时7月已申报了报表，交了增值税8371.91元。后来知道符合条件10%的加计提抵减重新申报，退回5345.7元，只交3026.21元，请问我7月份这笔分录应该是怎样写呢？

巴豆 追问

2020-09-07 13:47

是的，实际退回的钱，那不用先写计提抵减吗

maize老师 解答

2020-09-07 13:54

不需要 ，这个实际抵减才做这个，月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税  次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  
   贷：银行存款                         
          其他收益/营业外收入

巴豆 追问

2020-09-07 14:06

那我7月重新申报了只交了3026.21元，就补写一张凭证：借未交增值税5345.7 贷营业外收入5345.7，对吗

巴豆 追问

2020-09-07 14:13

还是我7月份不用写计提加抵减的，直接在8月份写借未交增值税5345.7 贷营业外收入5345.7，对吗

maize老师 解答

2020-09-07 14:18

对，是的，是这样，是的，

巴豆 追问

2020-09-07 14:34

拜托，我是说了两种解决方式到底是哪一种老师

maize老师 解答

2020-09-07 14:35

借未交增值税5345.7 贷营业外收入5345.7 只需要做这个 就可以，8月做这个，

巴豆 追问

2020-09-07 15:03

7月份先交了增值税8371.91元了，才重新申报减了加计抵减的5345.7元，那7月不用写分录吗

巴豆 追问

2020-09-07 15:08

那请问老师只写这笔就可以了吗？不用先写一笔计提抵减的分录吗？像我这个月进项32955.59元，销项是34850.19元，应交是增值税是1894.6元，加计抵减是32955.59*10%=3295.56元，加计抵减额加于应交增值税时应该怎样做分录呢？

maize老师 解答

2020-09-07 15:08

不需要写分录，你看上面，实际抵减才填写，

巴豆 追问

2020-09-07 15:12

那如果抵减金额是837元小于应交增值税1894.6元税额时，应交增值税税额是1057.6元时，那如何写分录呢？

巴豆 追问

2020-09-07 15:14

是直接写借：应交税费-应交增值税(转出应交增值税）1057.6元，贷：应交税费-应交增值税1057.6元，对吗？

maize老师 解答

2020-09-07 15:22

月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1894.6 贷：应交税费-未交增值税 1894.6次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税1894.6
贷：银行存款1057.6
其他收益/营业外收入837

巴豆 追问

2020-09-07 15:29

但是我申报时入主报时金额已经是1057.6元了哦，不是1894.6元了，还要写分录是
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1894.6 贷：应交税费-未交增值税 1894.6吗

maize老师 解答

2020-09-07 15:37

需要写，这个后面做这个借：应交税费-未交增值税1894.6
贷：银行存款1057.6
其他收益/营业外收入837