老师你好，我想咨询下：一.我们按照账面价值要卖一台电脑，该电脑原值5000元，累计折旧2000元，账面价值3000元。对于这个资产处置的会计分录是不是这样写的。。。1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 是不是分录就完了，不涉及营业外收入，不涉及所得税 二、如果我们的转让价值为5000 那第二个会计分录变为 借：银行存款5650 贷：固定资产清理3000 应交税费650 营业外收入2000，那在这种情况下才考虑对2000部分缴纳所得税对吧？

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2020-09-02 16:08

应该还有第三步结转损益吧3.借：固定资产清理  贷：资产处置损益？那对于计入资产处置损益的需要计提所得税吗？

辜老师 解答

2020-09-02 16:15

你已经吧2000，计入营业外收入了啊
所得税是跟正常利润总额一起计提的

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2020-09-02 16:36

我想问的是需要结转损益吗？如果结转损益的话按照3000卖，整个的分录应该是这样吗？分录是：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 3.借：固定资产清理3000 贷：资产处置损益3000？

辜老师 解答

2020-09-02 16:43

如果是按3000卖，是没有最后一步的

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2020-09-02 16:50

那就是按照5000卖（或者说有差值才会有结转损益的科目），会计分录为：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.借：银行存款5650 贷：固定资产清理5000 应交税费650  3.借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000？这里不体现营业外收入呢？还是有个4.借 资产处置损益 2000   贷 营业外收入2000？

辜老师 解答

2020-09-02 16:52

第三步直接就是

借：固定资产清理2000 
贷：资产处置损益2000

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2020-09-02 16:56

老师  为啥不体现营业外收入呢？我们根据资产处置损益就可以直接计提所得税吗？

辜老师 解答

2020-09-02 17:01

你资产处置损益就会增加利润总额的

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2020-09-02 17:30

老师 为啥不体现营业外收入呢？

辜老师 解答

2020-09-02 17:35

现在新准则，处置固定固定资产损益是计入资产处置损益的