某公司为一般纳税人,增值税税率为17%,商品定价为899元,预售的产品订金为99元,收到56名客户的订金,本次销售的促销活动为买一副产品,公司外购一件啤酒赠送,啤酒价格为79.90包邮,收到啤酒发票为6%的增值税专用发票 价税合计4526元(含运费),月末收到尾款后发货,共发出商品及配套赠品56套,产生快递费504元,已知商品的成本为399元,由于该商品有七天无理由换货的售后服务,本月不确认收入,下月中旬客户确认收货后再确认收入,请按此次经济业务的时间发生顺序做出相关会计处理并列出开具给客人发票的开票方式

萝卜头 解答

2016-08-25 13:09

1.收到定金    借：银行存款     5544
                  贷：预收账款   5544
2.外购啤酒     借：库存商品-啤酒   4221.13
                   销售费用-运杂费  51.6
                   应交税费-应交增值税-进项税额   253.26
                   贷：银行存款     4526
3.  发出商品未确认收入时：   借：发出商品—正常商品22344
                                         --赠送商品 4269.8
                                 贷：库存商品 —正常商品22344
                                              --赠送商品 4269.8
支付销售运费时  借：销售费用-运杂费  504
                    贷：银行存款   504
4.收到货之后，确认收入
                         借：银行存款—正常商品44800
                             预收账款   5544
                             贷：主营业务收入-正常商品 43029.05
                                 应交税费-应交增值税-销项税额  7314.95 
     对于赠送的啤酒， 借：销售费用  4938.72
                          贷：发出商品-赠送商品 4221.13
                              应交税费-应交增值税-销项税额 717.59
     其中，你方需要缴纳的增值税为：717.59-253.26=464.33。因为你是内账，所以分录是
                       借：管理费用-增值税税额  464.33
                           贷：银行存款  464.33
5.结转成本     借：主营业务成本-正常商品 22344
                   贷：发出商品-正常商品 22344
开具销售发票按照17%的增值税专票。
        以上为账务处理分录，供参考！