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老师，有什么办法可以修正我的错误，我算营业利润=390-291-32.6+50-5 不是说营业利润不包营业外支出5吗？老是在这里纠结所以导致后面的都没法计算？都是出错外营业外支出这里 还有后面的算净利润为何又减去5？
纯真的大地
于2020-08-27 19:26 发布 1516次浏览
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王晓老师
职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2020-08-27 19:34
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同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师 我们客户发的对账函 金额和我们账上不一样 问
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核心是成本法转权益法时，对原持有股权（80%）在处置前的投资收益调整规则： 甲公司 2×19 年分配现金股利 150 万元（成本法下长江公司已按 80% 确认投资收益），但该股利是甲公司当年净利润（620 万元）的分配，需先判断是否属于 “投资后实现净利润的分配”—— 甲公司 2×19 年 7-12 月（长江公司投资后）净利润 = 620÷2=310 万元，分配的 150 万元≤310 万元，属于投资后净利润分配，成本法下确认的投资收益无需冲回，但转权益法时，需按剩余股权比例（40%）追溯调整 “长期股权投资”： 原成本法下，长江公司确认应收股利 = 150×80%=120 万元，对应 “投资收益”；转权益法时，剩余 40% 股权对应的股利 = 150×40%=60 万元，需从 “长期股权投资 —— 损益调整” 中扣除（因为股利分配会减少被投资方净资产，权益法下需按持股比例调减长期股权投资账面价值），而非加上。 答
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