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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2016-07-23 14:53

老师：工程收入不通过“工程结算”吗？而且“预收账款”应该在贷方吧？

宋生老师 解答

2016-07-23 12:02

您好！您可以直接借：预收账款 贷:主营业务收入  应交税费-应交增值税就可以了。
按税法来讲本来就要按完工程度结算收入的。

宋生老师 解答

2016-07-23 15:02

您好！不好意思。是省略了收钱的步骤。完整的是借：银行存款，贷：预收账款。然后再做后面那步骤。其实在实际操作中，不用收到预收款就结算，等结算完实际开票的时候再做收入也是可以的。

如果严格按照工程施工会计来的话，分录这样的，
每月根据确认当期合同收入，结转成本。
  借：主营业务成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   贷：主营业务收入
              应交税费-应交增值税

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您好！您可以直接借：预收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税就可以了。 按税法来讲本来就要按完工程度结算收入的。
2016-07-23 12:02:52
建筑装饰业营改增的会计分录
2016-07-29 15:38:38
建筑业营改增分包抵扣会计分录： 1. 借：应交税款（本年分期交付的税款）xxxx 2. 贷：银行存款xxxx 3. 借：分包合同及抵扣款xxxx 4. 贷：应交税款xxxx 拓展知识：在建筑业营改增政策实施后，投资者可以通过分包抵扣一部分税款，根据《中华人民共和国建筑业营改增暂行办法》，营改增实施前未完工项目中，投资者可抵扣30%，完工项目中可抵扣20%，抵扣金额受投资者本期项目税负总额的上限限制。
2023-02-20 11:52:34
开票和缴税需要纳税义务发生时间据实操作，若按照预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。即五月收到预收款，需要在五月据实开票，且在六月申报期申报五月税款时据实申报。
2016-07-20 14:53:03
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2016-05-30 15:29:46
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