你好，我们公司属于工厂，主要帮客户做加工的，7月份我们帮a客户做加工的，另外我们自己生产了一种产品【印刷膜】，然后卖给a客户，我们平时的计提工资社保费用全部是计入【制造费用-人工费】的，那么请问老师，我7月份在核算【印刷膜】的成本时，人工费要不要单独挑选出来计入【生产成本-人工费】？

Kalen Wu 追问

2020-08-21 14:38

那我7月份计提工资的时候，我是把工资全部计入【制造费用-人工费】，然后在计算分摊【印刷膜】成本的时候，生产印刷膜应负担的人工费，我们本月开出的增值税销售发票品名只有加工费和印刷膜两种，我是把总的【制造费用-人工费】按照加工费的不含税销售收入和印刷膜的不含税销售收入来分配的，也就是生产印刷膜应负担的人工费=制造费用-人工费总额/（本月所有的不含税销售收入合计），然后乘以本月印刷膜的不含税销售收入

朴老师 解答

2020-08-21 14:41

对的，这样计算就可以的

Kalen Wu 追问

2020-08-21 14:42

我的这个做法，里面没有涉及到【生产成本-人工费】这个科目

朴老师 解答

2020-08-21 14:45

你这两种都可以的，制造费用也可以的

Kalen Wu 追问

2020-08-21 14:48

如果某些员工既有涉及到做加工的，又有涉及到生产印刷膜的，那么这加工和印刷膜的人工成本分摊，是不是要按统计的工时来分摊，或者按加工和印刷膜各自的不含税销售来分摊，我说的这两种方法都可以适用吗

朴老师 解答

2020-08-21 14:50

嗯两种是都可以的，自己选择就行