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吴少琴老师

职称： 会计师

2020-08-20 10:40

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
视同销售第八条写的很清楚，外购的赠送也算

无语的大雁 追问

2020-08-20 10:42

可是我们公司并没有花钱买呀，这样算外购吗

吴少琴老师 解答

2020-08-20 10:43

你没花钱也算外购

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相关问题讨论
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 视同销售第八条写的很清楚，外购的赠送也算
2020-08-20 10:40:55
并没有呀，这个要站在税务局的角度考虑，税务局要对企业漏税行为控制，所以才有了视同销售
2020-06-29 17:14:43
公益事业或者以社会公众为对象的也是视同销售的
2018-03-19 16:04:26
企业将自己加工的废料无偿给周围的村民，没有收到钱就不用做销售收入了
2020-05-11 15:31:49
您好，外购的需要视同销售不用确认收入，按库存商品结转就可以，这是税会差异，在汇缴时要填表，税务师经常考 【例题·简答题】A公司2022年利润总额为100万元。2022年9月将一台抗震减灾设备通过某市政府捐赠给希望工程小学。税务师在进行税务审查时发现“营业外支出”科目中列支金额为：设备成本20万元及对应的销项税额（设备的公允价值为28万元，适用增值税税率13％）3.64万元，合计23.64万元。计算该业务应调整应纳税所得额的金额。 『正确答案』 企业所得税纳税调整方法（税、会各做各，最终找差异） 会计处理： 会计核算不做视同销售处理： 借：营业外支出23.64 贷：库存商品20 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64=28*13% 税法处理： 企业所得税做视同销售处理：（模拟分录） 借：营业外支出31.64 贷：主营业务收入28 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64 借：主营业务成本20 贷：库存商品20 纳税调整：找差异，按步骤做，千万不要混（只关注损益类科目） 第一步： 销售收入调整28，销售成本调整20，纳税调增8万元； 第二步： 营业外支出调整8万元（税法认可31.64－会计核算23.64），纳税调减8万元； 第三步：计算可以税前扣除的限额＝利润总额×12％＝100×12％＝12（万元）。 超出限额部分＝31.64－12＝19.64（万元），在当年应做纳税调增，结转以后3年进行扣除。 填写《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070，在“公益性捐赠税前扣除”知识点中进行讲解。（捐增的2个税法可扣一个数填在1列账载处） 不用调整的，因为1.税法的收入-成本是调增了 2.会计上的营业外支出成本%2B收入*增值税，和税法的 营业外支出收入%2B收入*增值税，差异是收入-成本 要调减， 3.一个调增，一个调减，应纳税所得额调整为0
2024-03-09 12:44:25
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